Visā Amerikas Savienotajās Valstīs daudzi darbinieki izveido un izmanto dažāda veida darbinieku pabalstu plānus, ko atļauj Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS). Viens no šiem plāniem, ko sauc par 125. sadaļas kafejnīcas plānu, pastāv kopš 1978. gada, un tas piedāvā dažas interesantas priekšrocības. Kas ir 125. nodaļas kafejnīcas plāns?
125. sadaļas plāns ir daļa no IRS kodeksa, kas ļauj un ļauj darbiniekiem izmantot ar nodokli apliekamus atvieglojumus, piemēram, algu naudā, un pārvērst tos neapliekamos pabalstos. Šos pabalstus var atskaitīt no darbinieka algas, pirms tiek samaksāti nodokļi. Kafejnīcas plāni ir īpaši labi dalībniekiem, kuriem regulāri izdevumi par medicīniskajiem jautājumiem un bērnu aprūpi.
Darbinieki, kas iekļauti 125. sadaļas plānā, var atcelt apdrošināšanas prēmijas un citus nodokļus pirms nodokļu nomaksas, ko pēc tam var izmantot noteiktiem kvalificētiem medicīnas un bērnu aprūpes izdevumiem. Vidēji darbinieki var ietaupīt 30% no kombinētajiem federālajiem, štatu un vietējiem nodokļiem par dažādām precēm, kuras viņi parasti jau iegādājas ar līdzekļiem, kas ir no kabatas pēc nodokļu nomaksas.
Kas var atvērt 125. sadaļas plānu?
125. sadaļas kafejnīcu plāni jāizveido darba devējam. Kad plāns ir izveidots, pabalsti ir pieejami darbiniekiem, viņu dzīvesbiedriem un apgādājamiem. Atkarībā no apstākļiem un plāna detaļām 125. sadaļas pabalsti var attiekties arī uz bijušajiem darbiniekiem, taču plāns nevar pastāvēt galvenokārt viņiem.
Pabalsti darba devējam un darbiniekam
No darba devēja puses 125. sadaļas plāni piedāvā daudz nodokļu ietaupīšanas priekšrocību. Katram plāna dalībniekam darba devēji ietaupa Federālā apdrošināšanas iemaksu likuma (FICA) nodokli, Federālā bezdarba nodokļa likuma (FUTA) nodokli, Valsts bezdarba nodokļa likuma (SUTA) nodokli un darba ņēmēju kompensācijas apdrošināšanas prēmijas. Darba devēji vidēji ietaupa USD 115 par dalībnieku tikai FICA. Apvienojumā ar citiem nodokļu ietaupījumiem 125. sadaļas plāns parasti finansē sevi, jo plāna atvēršanas izmaksas ir zemas.
Kā papildu priekšrocību darbinieki saņem efektīvu paaugstinājumu bez papildu izmaksām darba devējam. Tā kā vairāk plāna dalībnieku pielīdzina lielākus nodokļu ietaupījumus darba devējam, bieži tiek ierosināts, ka darba devējs dod ieguldījumu katra darbinieka plānā, lai veicinātu lielāku to dalībnieku līdzdalību, kuri vēl nav iekļauti 125. sadaļas plānā.
Attiecībā uz darbiniekiem primārais ieguvums ir saistīts arī ar nodokļiem. Parasti dalībnieks var cerēt uz ietaupījumu no 20% līdz 40% no visiem nodokļiem par visiem plānā iekļautajiem dolāriem. Katru gadu jāizvēlas summa, kuru darbinieks nolemj ievietot plānā. Par katru algas periodu "vēlēšanu" summa tiek automātiski atskaitīta no darbinieka algas.
Piemēram, ja darbinieks izvēlas, ka no viņa algas tiek atskaitīti USD 600 gadā un ievietoti plānā, un uzņēmumam ir 24 algas periodi, tad USD 25 par katru algas periodu tiek automātiski atskaitīts bez nodokļiem. Nauda tiek nosūtīta plāna trešās puses administratoram, kurš tiks turēts. Pēc tam to var sadalīt atlīdzībai pēc pieprasījuma par kvalificētiem izdevumiem.
Kādus izdevumus var segt 125. sadaļas plāns?
Atbilstoši 125. iedaļas kafejnīcas plānam var atlīdzināt dažādus medicīnas un bērnu aprūpes izdevumus. Attiecībā uz medicīnas precēm un ārstēšanu ir desmitiem attaisnoto izdevumu, kurus var atlīdzināt. Attaisnotie izdevumi ir šādi: akupunktūra, alkoholisma ārstēšana, neatliekamās medicīniskās palīdzības pakalpojumi, dzimstības kontrole, chiropractic pakalpojumi, zobārstniecības un ārstu maksas, acu eksāmeni, auglības ārstēšana, dzirdes aparāti, ilgtermiņa aprūpes pakalpojumi, pansionāti, operācijas, recepšu medikamenti, psihiatriskās pakalpojumi, sterilizācija, parūkas un ratiņkrēsli. Bet tas nav viss iekļaujošais saraksts.
Ir arī ļoti daudz dažādu ārpusbiržas preču. Starp desmitiem piemēroto priekšmetu ir alerģijas zāles, saaukstēšanās zāles, kontaktlēcu risinājumi, pirmās palīdzības komplekti, pretsāpju līdzekļi, grūtniecības testi, miega līdzekļi un rīkles pastilas. Atbilstīgas ir daudzas divējāda lietojuma preces, piemēram, uztura bagātinātāji, ortopēdiskie apavi, pirmsdzemdību vitamīni un sauļošanās līdzekļi.
Izmantojiet to vai pazaudējiet
Pastāv noteikums, kas nosaka, ka jums ir jāizmanto visi atlikušie līdzekļi kontā līdz gada beigām, vai arī nauda tiek ieturēta jūsu darba devējam. Lai gan tā var būt taisnība, tas tomēr var radīt darbiniekam tīru labumu.
Šeit ir piemērs. Pieņemsim, ka 125. sadaļas plānā esat ievietojis USD 1000. Gada beigās pamanāt, ka jums kontā ir atlikuši 100 USD. Ja jūs atrodaties 28% robežnodoklī, nodokļos jau esat ietaupījis USD 280 jeb (USD 1000 x 28%). 100 dolāru atsavināšana nozīmē, ka jums joprojām ir tīrais ieguvums 180 ASV dolāru apmērā. Lai gan šis vienkāršais piemērs parāda iespējamo scenāriju, patiesībā pastāv jauns pārnešanas noteikums, kas tika ieviests 2013. gadā. Ar šo noteikumu plāna dalībnieki no viena gada uz nākamo var pārnest vairāk nekā 500 USD neizmantotos līdzekļus.
Kafejnīcas plāna 125. sadaļas izveidošana
125. sadaļas kafejnīcas plāna sastādīšana ir vienkārša un vienkārša. Darba devējam jāizveido plāns ar atbilstošu dokumentāciju, jāpaziņo darbiniekiem un jāveic nediskriminācijas pārbaude. 125. sadaļas plāniem ir jāiziet trīs nediskriminācijas testi, kas izstrādāti, lai noteiktu, vai plāns diskriminē par labu labi atalgotiem vai galvenajiem uzņēmuma darbiniekiem: tiesības piedalīties, ieguvumi un iemaksas, kā arī koncentrācijas testi.
Kafejnīcas plāniem ir dažādi ieguvumu līmeņi. Tikai prēmijas plāns (POP) ļauj darbiniekiem samaksāt savu apdrošināšanas daļu pirms nodokļu samaksas. Elastīgā izdevumu konta (FSA) versija ļauj samaksāt priekšnodokli par ārpuskvalifikācijas izdevumiem, kas atbilst iepriekš aprakstītajam plāna stilam. Pilnīgu plānu sauc par uz patērētāju orientētu veselības aprūpes (CDHC) plānu, un tas ietver kredītpunktu sistēmu, kuru darbinieks var izmantot pēc saviem ieskatiem kvalificētiem izdevumiem. Pēc tam darbinieki var papildināt CDHC ar savu naudu un izmantot to, lai iegādātos papildu pabalstus vai segumu.
Darba devējiem ir jānodarbina un jāsadarbojas ar kvalificētu 125. sadaļas trešo personu administratoru, kurš var nodrošināt visjaunāko dokumentāciju plāna sastādīšanai un atjaunināt darba devēju par jaunākajām prasībām, kas vajadzīgas atbilstībai. Tipiski trešo personu administratori darba devējiem nodrošina atjauninātu plāna dokumentu, kopsavilkuma plāna aprakstus, korporatīvo rezolūciju, visas pielāgotās veidlapas, juridisko pārskatu, advokāta atzinuma vēstules, diskriminācijas pārbaudi, parakstītājiem sagatavotu 5500 veidlapu, ja tāda nepieciešama, un darbinieku izglītību..
