Kas ir top hat plāns?
Virs cepures plāns ir darba devēja sponsorēts plāns, kas nav finansēts. Plāns ir izstrādāts tā, lai sniegtu atliktu kompensāciju piemērotajai darbinieku grupai. Tomēr “top hat” plāna dalībnieki parasti ir augsta ranga vadītāji un direktori.
Kā darbojas top cepures plāns
Top hat plāni atšķiras no standarta darba devēju sponsorētajiem pensionēšanās plāniem, piemēram, 401 (k) s un 403 (b) s. Atšķirībā no šiem plāniem top-hat plāni nav paredzēti nodokļu kvalifikācijai. Tātad viņi parasti nepiedāvā tos pašus nodokļu atvieglojumus, kas ir izvēlēti darba devēju sponsorētā plānā. Viena no top cepures plāna galvenajām atšķirībām ir tā, ka, kā norāda nosaukums, tikai daži darbinieki var reģistrēties un gūt labumu no šī plāna. Katrs uzņēmums nosaka dalības prasības sponsorētajam plānam. Ne visi var piedalīties. Pat tiem, kuriem ir vienāda uzņēmuma statuss, var būt atšķirīgi plāni.
Top hat plāni netiek finansēti, kas nozīmē, ka tiem ieguldītā nauda darbiniekiem netiek uzticēta. Tā vietā aktīvi paliek darba devēja uzņēmuma īpašumā līdz darbinieka aiziešanai. Darba devējs izvēlas, kurš var piedalīties, un tas var izlemt, vai un cik lielu ieguldījumu dot.
Nekvalificēts atliktais kompensācijas plāns ļauj dalībniekiem katru kalendāro gadu atlikt ienākumus no plāna. Darba izpildītāja papildu pensijas plānu pilnībā finansē darba devējs.
Top Hat plāna priekšrocības un trūkumi
Viena no nozīmīgākajām top cepures priekšrocībām ir tā, ka regulatīvajām iestādēm tas nav jāpārbauda bez diskriminācijas. Plāna dalībnieki var dot ieguldījumu, cik vien viņi vēlas, - tas nav raksturīgs tradicionālajiem pensionēšanās plāniem, kuriem ir noteikts gada ierobežojums. Tomēr iemaksas top hat plānos, piemēram, nevalstiskos 457 (b) plānos, tiek uzlikti tūlītējiem nodokļiem. Visi ienākumi no top hat plāniem tiek aplikti ar ienākuma nodokli.
Izstrādājot top cepuru plānus, izvairās no dažām normatīvām prasībām. Parasti tie ir atbrīvoti no vairākiem noteikumiem, kas attiecas uz finansēšanu, tiesību iegūšanu un līdzdalību. Plāni arī izvairās no dažām uzkrāšanas un fiduciārām saistībām.
Darbinieku pensionēšanās ienākumu drošības likums (ERISA) noteiks augšējās robežas plānu. Tādējādi tam jāatbilst dažām īpašām prasībām, kā arī dažiem ziņošanas un informācijas atklāšanas noteikumiem. Piemēram, Iekšējais ieņēmumu dienests (IRS) pieprasa ziņot par visām darbinieku iemaksām un darba devēju atliktajiem maksājumiem par augstākā līmeņa plāniem. Iemaksas parādās plāna atbalstītāja veidlapā-W2.
Iespējams, ka plānā būs jāiekļauj arī īpašas iezīmes, piemēram, aizdevumi, ārkārtas naudas sadale un uz vecumu balstītas iemaksas. Plānam jāpiesakās arī top hat statusā Darba departamentā un jāuztur pieteikuma kopija.
