Satura rādītājs
- Nodokļu maksātāja definīcija
- Nodokļu maksātāju sadalīšana
- Individuālie ASV nodokļu maksātāji
- Pašnodarbinātais un individuālais īpašnieks
- Partnerības un mazas organizācijas
- Nodokļi korporācijām
Nodokļu maksātāja definīcija
Nodokļu maksātājs var būt fiziska vai biznesa vienība, kurai ir pienākums maksāt nodokļus federālajai, pavalsts vai vietējai valdībai. Nodokļi no privātpersonām un uzņēmumiem ir valdības galvenais ienākumu avots. Amerikas Savienotajās Valstīs atsevišķiem nodokļu maksātājiem parasti tiek prasīts katru gadu iesniegt un maksāt gan federālā, gan štata nodokļu deklarācijas. Uzņēmumiem jāiesniedz arī gada deklarācijas, bet parasti tie plāno un maksā regulārus aprēķinātos nodokļu maksājumus visa gada garumā.
Nodokļu maksātāju sadalīšana
Amerikas Savienoto Valstu nodokļu kodeksu pieņem un piemēro federālās, pavalsts un pašvaldības. Iekšējo ieņēmumu dienests ir galvenā pārvaldes aģentūra, kas pārrauga ieviesto ienākuma nodokļa kodu gan privātpersonām, gan uzņēmumiem. Valsts un vietējās ieņēmumu aģentūras ir atbildīgas par tādu lokālo nodokļu kā tirdzniecības nodokļi un īpašuma nodokļi ieviešanu un ieviešanu. Gan fiziskām personām, gan uzņēmumiem ir jāzina savas nodokļu saistības, jo, nemaksājot nepieciešamos nodokļus, var tikt uzlikti sodi vai turpināta tiesiska rīcība.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļu maksātājs var būt fiziska vai biznesa vienība, kurai ir pienākums maksāt nodokļus federālai, pavalsts vai vietējai valdībai. Gan iedzīvotāju, gan uzņēmumu nodokļi ir valdības galvenais ienākumu avots. Indivīdiem un uzņēmumiem ir atšķirīgas gada ienākuma nodokļa saistības.
Individuālie ASV nodokļu maksātāji
Pastāv īpašas robežvērtības, kas reglamentē pienākumu maksāt gada individuālos ienākuma nodokļus Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) un valsts ieņēmumu departamentiem. Federālais slieksnis tiek noteikts, pamatojoties uz personas iesniegto statusu. Arī katrai valstij būs savi sliekšņi. Atsevišķiem nodokļu maksātājiem jāpārbauda gan federālais, gan štata slieksnis, lai noteiktu viņu iesniegšanas saistības attiecīgajā gadā. Iekšējā ieņēmumu dienesta publikācija 501: Apgādājamie, standarta atskaitījums un informācija par iesniegšanu sniedz federālos nodokļu norādījumus atsevišķiem nodokļu maksātājiem.
Personas pieteikuma statuss ietekmēs nodokļu ieturēšanu no algas. Tas ir arī galvenais faktors, kas ietekmē ikgadējās nodokļu saistības attiecīgajā gadā. Tāpēc ir svarīgi, lai individuālais nodokļu maksātājs saglabā tādu pašu reģistrācijas statusu pie sava darba devēja, kādu plāno izmantot ikgadējā nodokļu deklarācijā. Nepareizi atzīmējot nodokļu deklarēšanas statusu tādām darbinieku ieturēšanas formām kā W-4 veidlapa, var tikt ieturēts pārāk daudz vai pārāk mazs nodoklis, kas tiks saskaņots nodokļu iesniegšanas laikā.
Parasti laulības un apgādājamie (parasti bērni) ir divas lietas, kas raksturos nodokļu maksātāja statusu. Ja precējies, indivīds var izvēlēties iesniegt prasību atsevišķi vai kopā. Nodokļu maksātājiem ir arī iespēja iesniegt datus par atraitni, ja viņu dzīvesbiedrs ir miris.
Personas, kurām nav pienākuma iesniegt gada nodokļu deklarācijas, ikdienā joprojām saskarsies ar nodokļiem. Papildus ienākuma nodokļiem nodokļi tiek uzlikti katru dienu un katru gadu ar preču un pakalpojumu pārdošanas nodokļiem un īpašuma nodokļiem, kas pašvaldībām jāmaksā atsevišķi. Tirdzniecības nodokļi un īpašuma nodokļi atšķiras atkarībā no atrašanās vietas.
Individuālie pieteikuma sliekšņi
Ne visiem indivīdiem Amerikas Savienotajās Valstīs ir pienākums iesniegt federālu nodokļu deklarāciju un valsts nodokļu deklarāciju. Federālais nodokļu deklarācijas iesniegšanas slieksnis ir detalizēti noteikts zemāk par iesniegšanas statusu. Atsevišķās valstīs tiek ievēroti līdzīgi statusa standarti, taču tām var būt atšķirīgi sliekšņi. Dažiem cilvēkiem nodokļu deklarācijas vispār nav jāiesniedz. Daži cilvēki var gūt labumu no atgriešanās pieteikuma iesniegšanas pat tad, ja tie nepārsniedz sliekšņus, jo viņiem var samaksāt kompensāciju ar piemērojamiem atskaitījumiem un kredītiem.
Atsevišķiem nodokļu maksātājiem ir nepieciešams sociālās apdrošināšanas numurs, lai iesniegtu nodokļu deklarācijas. Sociālās apdrošināšanas numurus var iegūt Sociālā nodrošinājuma pārvaldē. Sociālās apdrošināšanas numurs kalpos kā nodokļu maksātāja identifikācijas numurs, tāpēc ir svarīgi to iegūt, ja plānojat uzņemties nodokļu saistības. Parasti nav vecuma līmeņa, kas saistīts ar federālo un štatu nodokļu maksāšanu. Ikvienai personai, kuras bruto ienākumi pārsniedz vai pārsniedz sliekšņa līmeni, jāiesniedz nodokļu deklarācija.
Individuāla nodokļu maksātāja pieteikuma statuss no kroga. 501.
Nodokļu maksātājs tiek uzskatīts par vienu, ja viņš / viņa nav precējies, šķīries, ir reģistrēts vietējais partneris vai ir likumīgi šķirts saskaņā ar valsts likumiem, sākot ar taksācijas gada pēdējo dienu. Saimniecības galva vai atraitne nav nodokļu kategorijā “viena” kategorija. Vieniem iesniedzējiem ir zemāks ienākumu slieksnis nodokļu deklarēšanas pienākumiem.
Saimniecības galva ir vientuļš vai neprecēts nodokļu maksātājs, kurš sedz vismaz 50% no savas mājsaimniecības uzturēšanas izmaksām un dzīvo kopā ar citiem kvalificētiem ģimenes locekļiem, kuriem viņš nodrošina atbalstu vairāk nekā pusi gada. Tas nozīmē, ka nodokļu maksātājam ir jāmaksā vairāk nekā puse no visiem mājsaimniecības rēķiniem, ieskaitot īri vai hipotēku, komunālo pakalpojumu rēķinus, apdrošināšanu, īpašuma nodokļus, pārtikas preces, remontu un citus kopīgus mājsaimniecības izdevumus. Daži piemēroti ģimenes locekļu piemēri ir apgādājams bērns, mazbērns, brālis, māsa, vecvecāks.
Divi nodokļu maksātāji, kas līdz taksācijas gada beigām saderinājušies, nodokļu deklarācijas var iesniegt kopā. Iesniedzot laulības pieteikuma statusu kopīgi, pāri tajā pašā nodokļu deklarācijā var reģistrēt savus attiecīgos ienākumus un atskaitījumus. Kopīga nodokļu deklarācija bieži nodrošinās lielāku nodokļu atmaksu vai zemākas nodokļu saistības.
Precējies, iesniedzot kopīgi, vislabāk ir tad, ja ievērojams ienākums ir tikai vienam laulātajam. Ja abi laulātie strādā un ienākumi, kā arī atskaitījumi pa posteņiem ir lieli un ļoti atšķirīgi, var būt izdevīgāk iesniegt dokumentus atsevišķi.
Precējies, iesniedzot dokumentus atsevišķi, ir nodokļu statuss, ko izmanto precētie nodokļu maksātāji, kuri izvēlas reģistrēt savus attiecīgos ienākumus, atskaitījumus un kredītus atsevišķās nodokļu deklarācijās. Precējies, iesniedzot dokumentus atsevišķi, var patikt pāriem, kuri uzskata, ka, apvienojot savus ienākumus, viņi nonāk augstākā nodokļu kategorijā nekā jebkurš no viņiem, ja viņi iesniegtu atsevišķi. Iesniedzot deklarāciju atsevišķi, ir iespējamas nodokļu priekšrocības, ja vienam laulātajam ir nozīmīgi medicīniskie izdevumi, dažādi detalizēti atskaitījumi vai noteiktas pieejamās atlaides.
Šo nodokļu maksātāju kategoriju sauc arī par pārdzīvojušo dzīvesbiedru. Atraitņu un atraitņu ar apgādājamiem pēc viņu dzīvesbiedres nāves federālais kvalificētās atraitnes vai atraitnes nodokļu deklarācijas statuss ir pieejams divus gadus.
Atsevišķi nodokļu maksātāji kā ikgadējo ienākuma nodokļa deklarācijas iesniegšanas statusu var izvēlēties vientuļo ģimenes locekli, ģimenes locekļus, precētus pieteikumus kopā, precētus pieteikumus atsevišķi vai atraitni.
Individuālas nodokļu likmes un standarta atskaitījumi
Atsevišķiem nodokļu maksātājiem, kuriem jāiesniedz ikgadēja federālā nodokļu deklarācija, piemēro šādas nodokļu likmes un standarta atskaitījumus par 2019. gadu, kas detalizēti norādīti pēc viņu iesnieguma statusa.
Individuālās nodokļu likmes - Nodokļu fonds.
Visiem nodokļu maksātājiem ir tiesības uz šādiem A saraksta standarta atskaitījumiem:
Atsevišķu nodokļu maksātāju grafiks A Standarta atskaitījumi - Nodokļu fonds.
1040. veidlapa
Pašreizējā 1040 nodokļu forma atvieglo nodokļu maksātāju iesniegšanu ar vienkāršu deklarāciju. Tā aptver pusi lappuses, un to var dēvēt par pastkartes iesniegšanu. Tomēr, lai gan sākumlapa 1040 ir vienkāršota, daudziem nodokļu maksātājiem būs jāpievieno atbilstošas veidlapas vai grafiki atkarībā no viņu individuālās situācijas.
Pašnodarbinātās uzņēmējdarbības nodokļi privātpersonām
Pašnodarbinātiem vai individuāliem nodokļu maksātājiem, iespējams, būs jāiesniedz C saraksts ar 1040. C grafiks galvenokārt ir pašnodarbinātu personu un individuālo īpašnieku ienākumu deklarācija. Tas ietver 1099 ienākumus. Šīs personas var pretendēt uz noteiktiem uzņēmējdarbības atskaitījumiem.
Nodokļi partnerībām un citām mazām sabiedrībām
Līgumsabiedrības un sabiedrības ar ierobežotu atbildību (LLC) ir uzņēmējdarbības vienības, kurām ir vairāk nekā viens īpašnieks. Šīs vienības veido lielu daļu no mazajiem uzņēmumiem Amerikas Savienotajās Valstīs. Cita veida maziem uzņēmumiem, kuriem, iespējams, būs jāapsver ikgadējā ienākuma nodokļa deklarēšana, var ietilpt tresti, īpašumi un kvalificēti kopuzņēmumi.
Personālsabiedrības un LLC parasti tiek apliktas ar nodokļiem kā personālsabiedrības. Attiecībā uz federālajiem nodokļiem partnerības parasti iesniedz veidlapu 1065, kas ir informatīvs paziņojums ar pārskatu K-1, ar kuru apliekamais ienākums vai zaudējumi tiek nodoti atsevišķiem nodokļu maksātāju īpašniekiem. Tāpēc partneri arī maksā nodokļus par saviem K-1 ienākumiem un iesniedz šo ziņojumu ar 1040, kam pēc tam piemēro individuālās 1040 nodokļu likmes.
Nodokļi korporācijām
Parasti korporācijas veic regulārus nodokļu maksājumus visa gada garumā. Šie maksājumi ir saskaņoti ar ikgadējo nodokļu deklarāciju iesniegšanu. Lielākā daļa korporāciju iesniegs veidlapu 1120. 1120 veidlapa kalpo kā primārais nodokļu deklarēšanas dokuments lielākajai daļai korporāciju, un to var salīdzināt ar 1040 fiziskām personām. Tāpat kā 1040, arī 1120. formai ir vajadzīgas pievienotas formas un grafiki atkarībā no korporācijas situācijas.
21%
Saskaņā ar Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu korporācijām parasti ir viena nodokļu likme, un tā ir 21%.
