Nodokļu krāpšana notiek, ja fiziska vai biznesa vienība tīši un tīši vilto informāciju par nodokļu deklarāciju, lai ierobežotu nodokļu saistību apmēru. Krāpšanās ar nodokļiem būtībā nozīmē krāpšanos ar nodokļu deklarāciju, cenšoties izvairīties no visu nodokļu saistību samaksas. Nodokļu krāpšanas piemēri ir nepatiesu atskaitījumu pieprasīšana; personīgo izdevumu pieprasīšana kā uzņēmējdarbības izdevumi; viltus sociālās apdrošināšanas numura izmantošana; un neziņojot par ienākumiem.
Nodokļu krāpšanu var dēvēt arī par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas.
Nodokļu krāpšanas novēršana
Krāpšanās ar nodokļiem ir saistīta ar apzinātu nepatiesu datu sagrozīšanu vai izlaišanu nodokļu deklarācijā. Amerikas Savienotajās Valstīs nodokļu maksātājiem ir juridisks pienākums brīvprātīgi iesniegt nodokļu deklarāciju un samaksāt pareizu ienākumu, nodarbinātības, pārdošanas un akcīzes nodokļa summu. Ja tas nav izdarīts, viltojot vai neizpaužot informāciju, tas ir pretrunā likumam un ir uzskatāms par krāpšanu nodokļu jomā. Nodokļu krāpšanu izmeklē Iekšējā ieņēmumu dienesta Kriminālizmeklēšanas (CI) nodaļa. Tiek uzskatīts, ka nodokļu krāpšana ir acīmredzama, ja nodokļu maksātājam ir konstatēts:
- Mērķtiecīgi neiesniedza savu ienākuma nodokļa deklarācijuPārstāvēja savu lietu faktisko stāvokli, lai nepatiesi pieprasītu nodokļu atskaitījumus vai nodokļu atlaides. Apzināti nemaksāja nodokļu parāduSagatavots un iesniedzis nepatiesu deklarācijuApzināti nav ziņojis par visiem saņemtajiem ienākumiem
Uzņēmums, kas iesaistīts krāpšanā nodokļu jomā, var:
- Apzināti neiesniedzot algas nodokļa pārskatus, mēs neziņojam par dažiem vai visiem darbiniekiem veiktajiem skaidras naudas maksājumiem. Nomājiet ārēju algas pakalpojumu, kas nepārsniedz IRS līdzekļus. Neveiciet federālā ienākuma nodokļa vai FICA (federālo apdrošināšanas iemaksu) nodokļu ieturēšanu no darbinieku paychecksFail atskaitīties un maksāt visus ieturētos algas nodokļus
Krāpšanās ar nodokļiem krāpj valdību no miljoniem dolāru katru gadu, un par to ir paredzēts naudas sods, soda naudas, procenti vai cietuma laiks. Parasti neuzskata, ka uzņēmums ir vainīgs nodokļu nemaksāšanā, ja vien maksājums netiek veikts ar nodomu. Krāpšanās ar nodokļiem neietver kļūdas vai nejaušu ziņošanu, ko IRS sauc par nolaidīgu ziņošanu.
Ņemot vērā to, ka ASV nodokļu kodekss ir sarežģīts nodokļu uzlikšanas un likumu apkopojums, daudziem nodokļu sagatavotājiem ir pienākums pieļaut neuzmanīgas kļūdas. Piemēram, atbrīvojuma pieprasīšana neesošam apgādājamajam, lai samazinātu nodokļu saistības, acīmredzami ir krāpšana, savukārt ilgtermiņa kapitāla pieauguma likmes piemērošanu īstermiņa ienākumiem var izskatīt sīkāk, lai noteiktu, vai tā ir nolaidība. Lai arī kļūdas, kas piedēvētas nolaidībai, nav tīšas, IRS nodokļu maksātājam joprojām var uzlikt sodu 20 procentu apmērā no nepietiekamās summas. Nodokļu krāpšanā vainīgi slaveni cilvēki visā pasaulē, piemēram, Lionels Messi.
Nodokļu krāpšana nav tas pats, kas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas, tā ir nodokļu likumu nepilnību likumīga izmantošana nodokļu izdevumu samazināšanai. Lai arī izvairīšanās no nodokļu maksāšanas nav tiešs likuma pārkāpums, nodokļu iestādes to pieraida, jo tas var apdraudēt kopējo nodokļu likumu garu.
