Kas ir nodokļu bāze?
Nodokļa bāze ir aktīvu vai ienākumu kopsumma, kuru var aplikt ar nodokļiem nodokļu administrēšanas iestāde, parasti valdība. To izmanto, lai aprēķinātu nodokļu saistības. Tas var būt dažādās formās, ieskaitot ienākumus vai mantu.
Nodokļu bāze
Izpratne par nodokļu bāzi
Nodokļa bāze tiek definēta kā aktīvu, īpašumu vai ienākumu kopējā vērtība noteiktā apgabalā vai jurisdikcijā.
Lai aprēķinātu kopējās nodokļu saistības, jums ir jāreizina nodokļa bāze ar nodokļa likmi:
- Nodokļu saistības = nodokļu bāze x nodokļu likme
Uzliktā nodokļa likme mainās atkarībā no nodokļa veida un nodokļu bāzes kopsummas. Ienākuma nodoklis, dāvanu nodoklis un īpašuma nodoklis tiek aprēķināti, izmantojot atšķirīgu nodokļu likmju grafiku.
Ienākumi kā nodokļu bāze
Kā piemēru ņemsim personiskos vai korporatīvos ienākumus. Šajā gadījumā nodokļa bāze ir minimālā gada ienākumu summa, kuru var aplikt ar nodokļiem. Tas ir ar nodokli apliekams ienākums. Ienākuma nodoklis tiek aprēķināts gan no iedzīvotāju ienākumiem, gan no uzņēmumu gūtajiem neto ienākumiem.
Izmantojot iepriekš minēto formulu, mēs varam aprēķināt personas nodokļu saistības ar dažiem skaitļiem, izmantojot vienkāršu scenāriju. Say Margaret pagājušajā gadā nopelnīja 10 000 USD un minimālā ienākumu summa, kas tika aplikta ar nodokli, bija 5000 USD ar nodokļu likmi 10 procenti. Viņas kopējās nodokļu saistības būtu USD 500 - aprēķinātas, izmantojot viņas nodokļu bāzi, kas reizināta ar viņas nodokļu likmi:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
Reālajā dzīvē jūs izmantotu veidlapu 1040 personīgajiem ienākumiem. Atgriešanās sākas ar kopējiem ienākumiem, pēc tam atskaitījumus un citus izdevumus atņem, lai iegūtu koriģēto bruto ienākumu (AGI). Detalizēti atskaitījumi un izdevumi samazina AGI, lai aprēķinātu nodokļa bāzi, un iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes ir balstītas uz kopējo ar nodokli apliekamo ienākumu.
Atsevišķa nodokļu maksātāja nodokļu bāze var mainīties alternatīvā minimālā nodokļa (AMT) aprēķina rezultātā. Saskaņā ar AMT nodokļu maksātājam jāveic sākotnējā nodokļu aprēķina korekcijas, tāpēc deklarācijai tiek pievienoti papildu posteņi, un palielinās gan nodokļu bāze, gan ar to saistītās nodokļu saistības. Piemēram, procenti par dažām no pilsētām atbrīvotām obligācijām tiek atbrīvoti no nodokļiem. pievienots AMT aprēķinam kā ar nodokli apliekams obligāciju ienākums. Ja AMT rada lielākas nodokļu saistības nekā sākotnējais aprēķins, nodokļu maksātājs maksā augstāku summu.
Faktorings kapitāla pieaugumā
Nodokļu maksātāji tiek aplikti ar nodokli par realizēto peļņu, pārdodot aktīvus (piemēram, nekustamo īpašumu vai ieguldījumus). Ja investoram pieder aktīvs un viņš to nepārdod, šim ieguldītājam ir nerealizēts kapitāla pieaugums, un ar nodokli apliekams notikums nenotiek.
Pieņemsim, ka, piemēram, investoram ir akciju pieci gadi un viņš pārdod akcijas, lai iegūtu 20 000 USD. Tā kā akcija tika turēta vairāk nekā vienu gadu, guvums tiek uzskatīts par ilgtermiņa, un visi kapitāla zaudējumi samazina peļņas nodokļa bāzi. Pēc zaudējumu atskaitīšanas kapitāla pieauguma nodokļa bāze tiek reizināta ar kapitāla pieauguma nodokļa likmēm.
Nodokļu jurisdikcijas piemēri
Papildus federālo nodokļu maksāšanai nodokļu maksātāji tiek aplikti ar nodokļiem valsts un vietējā līmenī vairākās dažādās formās. Lielākajai daļai investoru ienākuma nodoklis tiek aprēķināts valsts līmenī, un māju īpašnieki maksā nekustamā īpašuma nodokli vietējā līmenī. Nodokļa bāze īpašuma iegūšanai ir mājas vai ēkas novērtētais novērtējums. Valstis novērtē arī tirdzniecības nodokli, kas tiek piemērots komercdarījumiem. Pārdošanas nodokļa nodokļa bāze ir patērētāja nopirkto preču mazumtirdzniecības cena.
