Kas ir obligātā akciju opcija?
Obligātais akciju opcija attiecas uz darbinieku akciju opcijas veidu, kas dalībniekiem piešķir papildu nodokļu priekšrocības, kuras nekvalificētas vai nenoteiktas akciju opcijas nedod. Ar likumu noteiktajām akciju opcijām ir nepieciešams plāna dokuments, kurā skaidri norādīts, cik iespēju darbiniekiem ir jāpiešķir. Šiem darbiniekiem jāizmanto savas iespējas 10 gadu laikā pēc to saņemšanas.
Opcijas izmantošanas cena nevar būt zemāka par akciju tirgus cenu opcijas piešķiršanas brīdī. Likumā noteiktās akciju opcijas nevar pārdot vismaz gadu pēc izmantošanas datuma un divus gadus pēc opcijas piešķiršanas dienas.
Taustiņu izņemšana
- Obligātās akciju opcijas nodrošina papildu nodokļu priekšrocības, kuras nekvalificētas vai nenoteiktas akciju opcijas nedod. Arī pazīstamas kā stimulējošas akciju opcijas. Tām ir jābūt ar plāna dokumentu, kurā norādīts, cik iespējas tiek noteiktas darbiniekiem. Darbiniekiem obligātajām akciju opcijām jāizmanto 10 gadu laikā. gadu laikā pēc to saņemšanas. To īstenošana nedod tūlītēju deklarējamu ar nodokli apliekamu ienākumu.
Izpratne par obligātajām akciju opcijām
Daudzi darba devēji saviem darbiniekiem nodrošina priekšrocības, piemēram, obligātās akciju opcijas. Tos sauc arī par stimulējošām akciju opcijām, un tās izmanto kā veidu, kā piesaistīt potenciālos jaunos darbiniekus vai paturēt esošos darbiniekus, lai tie paliktu uzņēmumā. Būtībā uzņēmums daļu peļņas dala ar saviem darbiniekiem. Tas ļauj darbiniekiem dot ieguldījumu uzņēmuma panākumos, mudinot viņus rīkoties vairāk un vairāk, saņemot papildu kompensācijas formu papildus parastajai algai.
Opcijas tiek izsniegtas piešķiršanas dienā, bet datums, kurā darbinieki izmanto savas tiesības iegādāties iespējas līgumus, ir izpildes datums. Bet pirms darbinieks var izmantot savas iespējas, ir jānodod garantēšanas periods. Šis periods parasti ir garāks nekā nekvalificētas akciju opcijas, pretējā gadījumā palielinās nodokļu ietekme.
Nodokļu uzlikšana obligātajām akciju opcijām var būt nedaudz sarežģīta. Obligāto akciju opciju izmantošana nedod darbiniekam tūlītēju deklarējamu ar nodokli apliekamu ienākumu - viena no galvenajām šāda veida izvēles priekšrocībām. Tad kapitāla starpības nodoklis tiek samaksāts par starpību starp izmantošanas un pārdošanas cenu. Šāda veida opcija tiek uzskatīta arī par vienu no preferenču posteņiem alternatīvajam minimālajam nodoklim.
Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) teikto, kad darba devēji piešķir darbiniekiem likumā noteiktās akciju opcijas, darbinieki parasti neiekļauj nekādu summu bruto ienākumos, kad viņi saņem vai izmanto iespēju. Neskatoties uz šo faktu, darbiniekiem, kuri saņem likumā paredzētās opcijas, var būt piemērojams alternatīvais minimālais nodoklis tajā gadā, kurā tiek izmantotas viņu stimulējošās akciju opcijas.
Īpaši apsvērumi
Kad vēlāk tiek pārdoti krājumi, kas iegūti, izmantojot opciju, darbiniekam būs ar nodokli apliekams ienākums vai atskaitāmi zaudējumi. Parasti to vērtē kā kapitāla pieaugumu vai zaudējumus. Tiek pieņemts, ka akciju opcijas cena opcijas izmantošanas brīdī būs zemāka par tirgus cenu, kas darbiniekam ļautu, iespējams, pārdot aktīvu peļņas gūšanas nolūkā.
Ja darbinieks neatbilst īpašām turēšanas perioda prasībām - tas nozīmē, ka viņš vai viņa pārdeva akcijas, pirms pagāja viens gads kopš izpildes datuma, - ienākumi no šīs pārdošanas jāuzskata par parastajiem ienākumiem. Šī summa tiek pievienota arī krājuma bāzei, lai aprēķinātu zaudējumus vai ieguvumus no krājumiem.
Likumā noteiktās akciju opcijas var izraisīt alternatīvu minimālo nodokli tajā gadā, kurā tās tiek izmantotas.
Izmantojot darbinieku akciju pirkšanas plānu, pēc tam, kad krājumi, kas iegūti, izmantojot opciju, pirmo reizi tiek nodoti vai pārdoti, darbiniekiem no darba devēja jāsniedz veidlapas, kurās iekļauta informācija parasto un kapitāla ienākumu noteikšanai, kas jāuzrāda.
