Kas ir atkārtošana?
Atkārtots raksturojums ir IRA konvertācijas, piemēram, no Roth IRA, atgriešanās uz tradicionālo IRA, parasti, lai panāktu labāku nodokļu režīmu. Pārskatīšanas stratēģija no Roth atpakaļ uz tradicionālo IRA tika aizliegta ar 2017. gada Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu.
Pārrakstīšana lielākoties tika veikta pēc pārejas no tradicionālā individuālā pensionēšanās konta (IRA) uz Roth IRA, kaut arī viņi varēja iet arī citu ceļu. Tradicionāla konvertēšana uz Rotu, kas pazīstama arī kā “apgāšanās”, var radīt ievērojamu un negaidītu nodokļu slogu - tik daudz, ka persona, kas bija veikusi pārveidošanu, varēja nolemt to atsaukt, kā rezultātā tā tika atkārtoti aprakstīta.
Veicot atkārtotu raksturojumu, bija vairākas svarīgas Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) procedūras un termiņi, kas jāzina. Tā kā daudzi 2017. gada nodokļu likumprojekta noteikumi tika pilnvaroti izbeigties 2026. taksācijas gadā, šajā tekstā tiks aprakstīts, kā atkārtota raksturošana ir notikusi, ja opcija atgriezīsies nākotnē.
Taustiņu izņemšana
- Pārrakstīšana ir process, kurā Roth IRA tiek pārveidots par tradicionālu IRA, lai panāktu labāku nodokļu režīmu. Atkārtotās raksturošanas process tika aizliegts 2017. gadā saskaņā ar Nodokļu samazināšanas un nodarbinātības likumu. Daudzus pensijas kontu veidus varēja pārveidot par Roth IRA. Tajos ietilpa 401 (k) s, VIENKĀRŠI IRA, 403 (b) s un SEP IRA. Pārrakstīšana ļāva samazināt iespēju Roth IRA konversijas nodokļu saistības. Tas ļāva elastīgi noteikt jūsu nodokļu saistības par iepriekšējo gadu un deva laiku pieņemt lēmumus par labvēlīgu nodokļu režīmu.
Kā notiek atkārtošana
Runājot par IRA, atkārtota raksturošana un konvertēšana būtībā ir pretējas darbības. Pārrēķins attiecas uz aktīvu ņemšanu tradicionālajā IRA vai līdzīga veida pensionēšanās kontā, kurā iekļauti dolāri pirms nodokļu nomaksas, un pārvietošanu uz Roth IRA. Atkārtota raksturošana apvērš reklāmguvumu (vai apgāšanos). Abos gadījumos sava loma ir nodokļu apsvērumiem.
Termiņš tradicionālās IRA (vai cita pensijas plāna) atkārtotai raksturošanai ar Roth IRA konvertēšanu bija pagarināts nodokļu termiņš - 15. oktobris. Šī termiņa ievērošana nozīmēja, ka jūs varat uzskatīt jebkuru iemaksu par tradicionālu IRA iemaksu (nav aplikta ar nodokli).
Piemēram, ja konvertējat 2019. gadā, jums vajadzēja veikt atkārtotu raksturošanu līdz 2020. gada 15. oktobrim. Varat arī grozīt un iesniegt jaunu nodokļu deklarāciju, ja jau esat iesniedzis nodokļus par konvertācijas gadu. Pēc atkārtotas raksturošanas jums būs jāgaida līdz 30 dienām vai līdz nākamajam kalendārajam gadam (atkarībā no tā, kurš bija ilgāks), lai pārveidotu par Roth IRA.
Lai veiktu atkārtotu raksturojumu, bija jāaizpilda IRS forma 8606. IRS sniedza vairākus resursus par IRA atkārtotu raksturošanu, piemēram, 8606 veidlapas informatīvo lapu, bieži uzdotos jautājumus par atkārtotu raksturošanu un instrukcijas 8606 veidlapai.
Pārrakstīšana un konvertēšana
Pensijas kontos, kurus varēja konvertēt uz Roth IRA, tika iekļauti šādi dati:
- Tradicionālais IRARollover IRA401 (k) plāns no bijušā darba devēja403 (b) plāns no bijušā darba devēja457 (b) plāns no bijušā darba devējaSIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
Konversija no viena no iepriekšējiem pirmsnodokļu kontiem radīja ar nodokli apliekamu notikumu, kas nozīmēja, ka visi konvertētie aktīvi ir jāiekļauj nodokļu maksātāja bruto ienākumos, kas apliekami ar nodokli. Tas ieviesa vairākus nodokļu plānošanas lēmumus, piemēram, vai bija jēga veikt konvertāciju daudzu gadu laikā vai gaidīt līdz gadam, kad jūs, iespējams, atradāties zemākā nodokļu kategorijā.
Pāreja uz Roth IRA notika ar papildu elastīgumu, veicot izplatīšanu. Tā kā Roth IRA tiek finansēti ar dolāriem, kuriem jau tiek uzlikti nodokļi, nav nepieciešami minimālie sadalījumi, kas vēlāk varētu sarežģīt nodokļu plānošanu. Roth IRA konversija arī nodrošināja, ka pensionāram nebūs jāuztraucas par iespējamiem federāliem nodokļu paaugstinājumiem vēlāk dzīvē.
