Nodokļu maksātāji, kuri sākotnēji nespēj samaksāt nodokļus, vispirms var sagaidīt, ka saņems dažus paziņojumus pa pastu kopā ar instrukciju kopumu, kas izskaidros viņu kā nodokļu maksātāju tiesības. Daudzas reizes šo problēmu var atrisināt, izmantojot iemaksas plānu, izmantojot 9465. veidlapu. Tomēr nodokļu maksātāji, kuri ir parādā lielu nodokļu deklarāciju atlikumu un atsakās sazināties ar IRS, galu galā saskarsies ar iespēju, ka daļai vai visiem tiks uzlikta ķīla vai nodeva. no viņu īpašuma. Lūk, kā šis process darbojas un kā no tā var izvairīties. (Uzziniet vairāk par 9465. veidlapu 9465: nemaksājiet atpakaļnodokļus bez tā .)
Nodokļu aplikšana ar nodokļiem Federālā nodokļu ķīla ir publisks paziņojums, ka kāds ir parādā nodokļus IRS. Tas dod IRS pilnvaras arestēt visus ieņēmumus no nekustamā īpašuma pārdošanas, kas pieder likumpārkāpējiem nodokļu maksātājiem. Noteikumi par nodokļu ķīlas tiesībām ir izklāstīti Iekšējo ieņēmumu kodeksa 6321. sadaļā. Nodokļu ķīlas tiesības kavē nokavētajiem nodokļu maksātājiem pārdot savu īpašumu ar skaidru īpašumtiesību apmēru, kamēr IRS nav samaksāts pilnā apmērā. Turklāt apgrūtinājums seko īpašumam, nevis nodokļu maksātājam / īpašniekam, kas nozīmē, ka ikviens, kurš nav pietiekami laimīgs, lai iegādātos īpašumu no nodokļu maksātāja, arī manto šo apcietinājumu. Tad IRS ir divi cilvēki, kurus tā var izmantot pēc savas naudas.
Ir divu veidu nodokļu ķīlas tiesības; viens ir automātisks apklusinājums, bet otrs ir saistīts ar paziņojumu, ko IRS nosūta nodokļu maksātāja dzīvesvietas apgabala reģistratoriem. Pēdējo apgrūtinājumu veidu uzskaita kredītreitingu aģentūras, un tam būs būtiska negatīva ietekme uz nodokļu maksātāja kredītreitingu. Vienīgais veids, kā tos atbrīvot, ir pilnā samaksa, kā arī procenti un soda naudas, bankrots vai kompromisa piedāvājums. Ja termiņš nodokļu iekasēšanas termiņam beidzas, tas var arī atbrīvot apcietinājumu.
Nodokļa apgrūtināšana un izvairīšanās no tā Nodokļu maksātāji var iebilst pret nodokļu apcietināšanu IRS Apelācijas birojā. Viņiem jāmēģina sazināties ar tās vienības vadītāju, kura vispirms aiztur ķīlu. Ja tas neliedz apķīlāt, viņiem ir jānosūta 9423 veidlapa - kolekcijas apelācijas pieprasījums - inkasācijas birojam. Apelācijas amatpersona piecu darba dienu laikā izlems nodokļu maksātāja lietu. Tomēr jāņem vērā, ka šīs darbības reti aizkavē aizturēšanu. Nodokļu maksātājiem, kuri saņem paziņojumus par apgrūtinājumiem, nekavējoties jāsazinās ar IRS vai Nodokļu maksātāju advokātu dienestu un jādara viss iespējamais, lai pārliecinātu viņus, ka apgrūtinājuma nosūtīšana nav viņu interesēs, jo tas samazinās jūsu kredītreitingu un tādējādi traucēs jūsu spējai samaksāt nodokļi, izmantojot tādus līdzekļus kā aizdevums.
Nodokļu maksātājiem, kuriem ir ķīlas tiesības uz vairākiem īpašumiem, var būt saprātīgi lūgt IRS atbrīvot apcietinājumu vienam no tiem, lai to varētu pārdot, lai iegūtu nodokļu naudu. IRS parasti izpildīs šo pieprasījumu. Kad apcietinājums ir izpildīts, izmantojot jebkādus līdzekļus, IRS 30 dienu laikā pēc maksājuma ir jāizsniedz paziņojums par apcietinājuma atbrīvošanu. Ja atbrīvojums netiek izsniegts, nodokļu maksātājam jāsazinās ar IRS Centralizēto apgrūtinājumu apstrādes departamentu Sinsinati. (Uzziniet vairāk par apelācijām mūsu rakstā Kā pārsūdzēt jūsu IRS auditu .)
Nodokļu nodevas Ja IRS nespēj atgūt nesamaksātos nodokļus ar apgrūtinājumu, nākamais solis ir iekasēt nodokļu maksātāja aktīvus. Nodeva ir nodokļu maksātāju aktīvu faktiska apķīlāšana, ko veic IRS. Šī ir pēdējā nodokļu piemērošanas metode, kad visi citi mēģinājumi iekasēt nodokļus ir bijuši neveiksmīgi. Paziņojumus par nodokļu iekasēšanu parasti izsniedz nokavēto nodokļu maksātāju darba devējiem un finanšu iestādēm. Tomēr ne visiem nodokļu maksātājiem, kuriem tiek izsniegti paziņojumi par nodevu iekasēšanu, faktiski tiks arestēti viņu aktīvi. Dažādi faktori, piemēram, nodokļu maksātāja ģeogrāfiskā atrašanās vieta un maksājumu vēsture, noteiks šīs procedūras iespējamību.
Aktīvu nodevu noteikumi un procedūras ir aprakstītas Iekšējo ieņēmumu kodeksa 6330. sadaļā. IRS nodokļu maksātājam jāiesniedz rakstisks paziņojums par nodomu iekasēt nodokli un paskaidrojums par pārsūdzības tiesībām vismaz 30 dienas pirms darbības.
Atbrīvotie aktīvi Lai arī IRS ir pilnvarota arestēt lielāko daļu nodokļu maksātāju aktīvu, viņi nevar visu ņemt. Tālāk ir saraksts ar posteņiem, kuriem nav noteikts IRS ierobežojums (sākot ar 2009. gadu):
- Pamata apģērbsLielāks par 7700 USD personisko priekšmetu līdz 3860 USD izglītības, tirdzniecības vai profesionālo mācību grāmatu un aprīkojuma85% no bezdarba pabalstiemNepiegādātais pastsDzelzceļa un kongresa goda medaļas pabalstiDarba ņēmēja kompensācijaBērnu atbalstsMinimālais atbrīvojums no algas vai citām algām, lai maksātu iztikas pamatizdevumusSociālā drošība un labklājība
Diemžēl atbrīvojumu sarakstā nav iekļautas automašīnas. Tomēr nodokļu maksātāji, kuru nokļūšana darbā ir atkarīga no viņu automašīnām, parasti var pārliecināt IRS tos neņemt, jo tad viņi nevarēja nokļūt darbā un nopelnīt naudu, lai samaksātu nodokļus. IRS var arī atsaukt pensijas kontus un dzīvesvietas, bet tas to darīs tikai kā pēdējo iespēju. Kā parādīts sarakstā, IRS var arī krāpt algas, bet ne visas no tām. Nodokļu maksātājam ir jābūt pietiekami daudz naudas, lai dzīvotu no katras algas. Nodokļu maksātāji ar zemiem ienākumiem vai tie, kuriem ir daudz apgādājamo, var tikt atbrīvoti no apcietināšanas. Tomēr, tiklīdz būs ieviesta algas nodeva, tā paliks spēkā, līdz visi nodokļi tiks samaksāti pilnā apmērā.
Nodokļu maksātāji var mēģināt apturēt šo darbību, vedot sarunas ar IRS un izveidojot maksājumu plānu vai pārdodot aktīvu. Šeit var darboties arī kompromisa piedāvājums, taču var būt nepieciešami arī krasāki pasākumi, piemēram, bankrots vai darba devēju maiņa. Pastāv arī situācijas, kad nodokļu maksātāji var dāvināt vai nodot noteiktus īpašumus citiem ģimenes locekļiem, lai novērstu IRS arestu. Papīra aktīvu ievietošana seifos ar savu nodokļu maksātāja numuru bieži vien var tos turēt nepieejamā vietā. Nodokļu maksātāji var arī mēģināt parādīt IRS, ka atsavinātajam aktīvam ir maza vērtība. Bet visefektīvākā stratēģija, rīkojoties ar nodevām, ir pārliecināt IRS, ka nodeva tieši radīs finansiālas grūtības, kas tikai apgrūtinās nodokļa samaksu.
Kad IRS ir pārņēmusi jūsu aktīvus, tā tos pārdos IRS izsolē visaugstākajām cenām. Nodokļu maksātāji var turpināt sarunas ar IRS tieši līdz brīdim, kad sākas faktiskais solīšanas process. Aktīvi, kas tiek pārdoti izsolē, jāpārdod vismaz par to patieso tirgus vērtību; piemēram, māju par 400 000 USD nevar pārdot par 100 000 USD. Tomēr dažos gadījumos, lai to īstenotu, var būt nepieciešams novērtējums.
Bottom Line IRS ir ievērojamas pilnvaras izdot apgrūtinājumus un nodevas nodokļu maksātājiem, kuri atsakās apmaksāt nodokļu rēķinus. Tas daudzos gadījumos var būt ļoti efektīvs nodokļu iekasēšanas līdzeklis, taču nodokļu maksātājiem ir tiesības arī šīs procedūras laikā. Ir daudzas stratēģijas, kuras var izmantot, lai mēģinātu novērst vai aizkavēt IRS no personīgo un biznesa aktīvu atsavināšanas. Lai iegūtu papildinformāciju, sazinieties ar savu finanšu konsultantu vai kvalificētu nodokļu juristu.
Saistītus lasījumus skatiet IRS audita pārdzīvošana un IRS audita pārsūdzēšana .
