Benjamins Franklins reiz teica: "Nekas nevar būt drošs, izņemot nāvi un nodokļus." Dibinātāja tēva slavenā aksioma šodien ir tikpat patiesa kā dienā, kad viņš to uzrakstīja, kas nozīmē, ka investoriem ir jāsaprot, ko valdība pieņem. Federālā valdība. nodokļi ne tikai par ienākumiem no ieguldījumiem - dividendēm, procentiem un nekustamā īpašuma nomu -, bet arī ar realizēto kapitāla pieaugumu.
Arī nodokļu inspektors ir gudrs. Investori nevar izvairīties no nodokļiem, veicot netiešas investīcijas, izmantojot kopfondus, biržā tirgotus fondus, REIT vai komandītsabiedrības. Nodokļu vajadzībām šie subjekti ir caurspīdīgi. Nodokļu raksturs viņu sadalījumiem tiek nodots ieguldītājiem proporcionāli viņu ekonomiskajām interesēm, un ieguldītāji joprojām ir atbildīgi par nodokli par kapitāla pieaugumu, pārdodot.
Nodoklis par dividendēm
Uzņēmumi maksā dividendes no peļņas pēc nodokļiem, kas nozīmē, ka nodokļu inspektors jau ir veicis samazinājumu. Tāpēc akcionāri saņem pārtraukumu - atvieglotu nodokļu likmi 15% apmērā no “kvalificētām dividendēm”, ja uzņēmuma juridiskā adrese ir ASV vai valstī, kurai ir noslēgts IRS pieņemams dubultas nodokļu uzlikšanas līgums ar ASV.
Taustiņu izņemšana
- Nodokļi ir neizbēgami, veicot ieguldījumus. Summa, kas aplikta ar dividendēm, ir atkarīga no tā, vai dividendes tika kvalificētas vai nekvalificētas, un uz kvalificētām dividendēm attiecās vienotu 15% likmi. Aprēķinot kapitāla pieauguma nodokļus, turēšanas periods ir svarīgs, jo ilgtermiņa ieguldījumiem piemēro zemāku nodokļu līmeni.Īstermiņa kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi 0%, 15% vai 20% apmērā, atkarībā no ienākumu līmeņa un pieteikuma statusa. Ieņēmumus no ieguldījumiem parasti uzskata par parastiem ienākumiem federālo nodokļu vajadzībām.
No otras puses, nekvalificētām dividendēm, ko izmaksā citi ārvalstu uzņēmumi vai organizācijas, kas saņem nekvalificētus ienākumus (piemēram, dividendes, kas tiek maksātas no procentiem par kopfonda turētajām obligācijām), uzliek nodokli ar regulārām ienākuma nodokļa likmēm, kuras parasti ir augstākas.
Akcionāri gūst labumu no nodokļu atvieglojumu likmes tikai tad, ja viņiem ir akcijas turējušās vismaz 61 dienu laikā 121 dienu periodā, kas sākas 60 dienas pirms bijušās dividendes datuma. Turklāt neskaita tās dienas, kurās saņēmēja zaudējumu risks ir samazināts (izmantojot pārdošanas iespēju, piemēram, tāda paša akcijas pārdošanu īsā pozīcijā vai, piemēram, vairuma naudas pirkšanas iespēju pārdošanu). uz minimālo turēšanas periodu.
- Lieta Nr. 1: Investors, kurš maksā federālo ienākuma nodokli ar 35% robežu un saņem kvalificētas 500 ASV dolāru dividendes par akcijām, kuras vairākus gadus pieder apliekamā kontā, ir parādā nodokļus 75 USD. Ja dividendes nav kvalificētas vai ieguldītājs nav ievērojis minimālo turēšanas periodu, nodoklis ir 175 USD.
Investori var samazināt nodokļu iekasēšanu, ja viņiem ir aktīvi, piemēram, ārvalstu akcijas un ar nodokli apliekami obligāciju kopfondi, nodokļu atliktā kontā, piemēram, IRA vai 401 (k), un vietējie krājumi tiek turēti regulārajā brokeru kontā.
Nodoklis par procentiem
Federālā valdība lielāko daļu procentu uzskata par parastajiem ienākumiem, kas tiek aplikti ar nodokli, neatkarīgi no robežlikmes, kuru maksā ieguldītājs. Neizvairās pat no nulles kupona obligācijām. Lai arī ieguldītāji nesaņem skaidru naudu līdz termiņa beigām ar obligācijām bez nulles kupona, viņiem ir jāmaksā nodoklis par ikgadējo uzkrājumu procentiem par šiem vērtspapīriem, kas aprēķināts pēc ienesīguma līdz dzēšanas datumam emisijas dienā.
Izņēmums? Procenti par ASV štatu un pašvaldību emitētajām obligācijām, no kurām lielākā daļa ir atbrīvota no federālā ienākuma nodokļa. Investori var arī saņemt pārtraukumu no valsts ienākuma nodokļiem par procentiem. Piemēram, ASV valsts kases vērtspapīri ir atbrīvoti no valsts ienākuma nodokļiem, savukārt vairums štatus neapliek procentus par pašvaldību obligācijām, ko emitējušas valsts iestādes.
Investori, kuriem piemēro augstākas nodokļu likmes, bieži dod priekšroku turēt pašvaldību obligācijas, nevis citas obligācijas savos apliekamajos kontos. Kaut arī pašvaldības maksā zemākas nominālās procentu likmes nekā korporācijas ar līdzvērtīgu kredītkvalitāti, pēcnodokļu atdeve šiem ieguldītājiem parasti ir lielāka par obligācijām, kas atbrīvotas no nodokļiem.
- Lieta Nr. 2: Investors, kurš maksā federālo ienākuma nodokli ar ierobežotu 32% likmi un saņem 1000 USD pusgada procentus par 40 000 USD 5% korporatīvās obligācijas pamatsummu, ir parādā 320 USD nodokli, atstājot 680 USD. Ja tas pats ieguldītājs saņem USD 800 procentus par 40 000 USD pamatsummu par 4% no nodokļa atbrīvotu pašvaldību obligāciju, federālais nodoklis nav jāmaksā, atstājot 800 USD neskartu.
Kapitāla pieauguma nodoklis
Uncle Sam nodeva par realizēto kapitāla pieaugumu ir atkarīga no tā, cik ilgi ieguldītājs turēja vērtspapīru. Nodokļa likme par ilgtermiņa (vairāk nekā vienu gadu) ienākumiem ir 0%, 15% vai 20% atkarībā no apliekamajiem ienākumiem un iesniegšanas statusa. Tāpat kā kvalificētu dividenžu turēšanas periods, dienas netiek skaitītas, ja ieguldītājs ir samazinājis risku, izmantojot iespējas līgumus vai īsās pozīcijas pārdošanu. Tikmēr īstermiņa (mazāk nekā viena gada derīga turēšanas perioda) kapitāla pieaugumam tiek uzlikti nodokļi pēc parastām ienākuma nodokļa likmēm, kas parasti ir augstākas.
- Lieta Nr. 3: 24% nodokļu grupas ieguldītājs pārdod 100 XYZ akciju daļas, kas iegādātas par USD 50 par akciju par USD 80 par akciju. Ja viņam vai viņai piederēja akcijas vairāk nekā vienu gadu, pieņemot, ka tās ietilpst 15% grupā, nodoklis būtu jāmaksā 450 USD (15% no (80 - 50) x 100), salīdzinot ar 720 USD nodokli, ja turēšanas periods ir mazāk nekā viens gads.
Nodokļu zaudējumi un mazgāšanās ar mazgāšanu
Investori var gūt kapitāla pieauguma kompensāciju ar kapitāla zaudējumiem, kas radušies tajā pašā taksācijas gadā vai pārnesti no iepriekšējiem gadiem. Arī privātpersonas katru gadu var atskaitīt līdz USD 3000 neto kapitāla zaudējumus no citiem ar nodokli apliekamiem ienākumiem, savukārt zaudējumus, kas pārsniedz piemaksu, var izmantot, lai kompensētu ienākumus turpmākajos gados.
Investori var samazināt savas kapitāla pieauguma nodokļu saistības, savācot nodokļu zaudējumus. Tas ir, ja viens vai vairāki portfeļa krājumi nokrītas zem ieguldītāja izmaksu bāzes, ieguldītājs nodokļu vajadzībām var pārdot un realizēt kapitāla zaudējumus, kas būs pieejami, lai kompensētu kapitāla pieaugumu tajā pašā vai nākotnē.
7
Federālo ienākuma nodokļa kategoriju skaits 2019. gadā: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% un 37%.
Tur tomēr ir nozveja. IRS uzskata “būtībā identiska” vērtspapīra pārdošanu un atpirkšanu 30 dienu laikā par “mazgāšanu ar izpārdošanu”, kurai tiek izslēgti kapitāla zaudējumi kārtējā taksācijas gadā. Zaudējumi tā vietā palielina jaunās pozīcijas nodokļu bāzi, atliekot nodokļu sekām, līdz krājumi tiek pārdoti darījumā, kas nav izpārdošana. Būtībā identisks vērtspapīrs ietver tos pašus krājumus, naudas pirkšanas iespējas vai īstermiņa pārdošanas iespējas uz vienu un to pašu akciju, bet ne krājumus citā uzņēmumā tajā pašā nozarē.
- Lieta Nr.4: 35% nodokļu grupas ieguldītājs pārdod 100 XYZ akciju daļas, kas iegādātas par 60 USD par akciju, par 40 USD par akciju, nopelnot 2000 USD zaudējumus, un 100 ABC akciju daļas, kas iegādātas par 30 USD par akciju par 100 USD par akciju, realizējot 7000 USD lielu ieguvumu. Nodoklis ir jāmaksā par 5000 USD tīro ienākumu. Likme ir atkarīga no ABC turēšanas perioda - USD 750 par ilgtermiņa ieguvumu (ja nodoklis tiek aplikts ar 15%) vai USD 1750 par īstermiņa ieguvumu. Ja ieguldītājs 30 dienu laikā pēc sākotnējās pārdošanas atpērk 100 XYZ akcijas, kapitāla zaudējumi no mazgāšanas pārdošanas netiek pieļauti un ieguldītājs ir parādā nodokli par pilnu 7000 USD peļņu - 1 050 USD par ilgtermiņa ieguvumu vai 2450 USD par īsu - termiņa pieaugums.
Grunts līnija: nodokļu jautājumi
Nodokļi vienmēr mainās, un tie var ievērojami ietekmēt ieguldītāju tīro peļņu. Sīki izstrādāti nodokļu noteikumi par dividendēm, kā arī par kapitāla pieaugumu un mazgāšanu mazumtirdzniecībā ir pieejami IRS vietnē. Lai gan rūpīga aktīvu izvietošana un nodokļu zaudējumu novākšana var samazināt nodokļu slogu, atsevišķi nodokļu apstākļi ir unikāli. Šī iemesla dēļ ieguldītājiem jākonsultējas ar saviem finanšu un nodokļu konsultantiem, lai noteiktu optimālo stratēģiju, kas atbilst viņu ieguldījumu mērķiem.
