Bilance un naudas plūsmas pārskats ir divi no trim finanšu pārskatiem, kurus uzņēmumi izdod, lai ziņotu par saviem finanšu rādītājiem. Finanšu pārskatus investori, tirgus analītiķi un kreditori izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālo stāvokli un peļņas potenciālu.
Bilance
Bilancē ir uzskaitīti uzņēmuma aktīvi, saistības un pašu kapitāls par periodu. Bilance atspoguļo to, kas uzņēmumam pieder aktīvu veidā, kas tai ir parāds saistību veidā, un naudas summu, ko ieguldījuši akcionāri, kas uzskaitīti pašu kapitālā.
Bilance atspoguļo uzņēmuma aktīvus, bet arī parāda, kā šie aktīvi tika finansēti, neatkarīgi no tā, vai tas bija saistīts ar parādu vai ar emitētu kapitālu. Bilance ir sadalīta trīs daļās: aktīvi, saistības un pašu kapitāls, un to attēlo šāds vienādojums:
Visiem, kas noklusina, tacu Aktīvi = Saistības + Īpašnieku pašu kapitāls: Īpašnieku kapitāls = Kopējais aktīvu mīnus kopējās saistības
Iepriekš norādītajam vienādojumam vienmēr jābūt līdzsvarā. Ja, piemēram, uzņēmuma parādu apmaksai izmanto skaidru naudu, piemēram, parāda saistību konts tiek samazināts, un naudas līdzekļu konts tiek samazināts par tādu pašu summu, vienmērīgi saglabājot bilanci. Nosaukums "bilance" ir iegūts no tā, kā trīs lielie konti tiek līdzsvaroti un līdzvērtīgi viens otram; visi aktīvi ir uzskaitīti vienā iedaļā, un to summai jābūt vienādai ar visu saistību un akcionāru pašu kapitālu.
Zemāk ir bilancē uzskaitīto posteņu piemēri:
Aktīvi
- Īre, nodokļi, komunālie maksājumi Alga Maksājumi par akciju atpirkšanuPar parāda pamatsummas (aizdevumu) atmaksu
Bilance ir uzņēmuma finanšu atlikumu kopsavilkums, savukārt naudas plūsmas pārskats parāda, kā izmaiņas bilances kontos un ienākumi peļņas vai zaudējumu aprēķinā ietekmē uzņēmuma naudas stāvokli. Būtībā uzņēmuma naudas plūsmas pārskats mēra naudas plūsmu uzņēmējdarbībā un ārpus tās, savukārt uzņēmuma bilance mēra tā aktīvus, saistības un pašu kapitālu.
