Satura rādītājs
- Kāda ir faktiskā nodokļu likme?
- Kā darbojas efektīvā nodokļu likme
- Marginālā un efektīvā nodokļu likme
- Efektīvas nodokļu likmes piemērs
Kāda ir faktiskā nodokļu likme?
Faktiskā nodokļu likme ir vidējā nodokļu likme, ko maksā sabiedrība vai fiziska persona. Faktiskā nodokļu likme fiziskām personām ir vidējā likme, ar kuru tiek aplikti nodokļi viņu nopelnītajiem ienākumiem, piemēram, algām, un nenopelnītajiem ienākumiem, piemēram, akciju dividendēm. Faktiskā nodokļu likme korporācijai ir vidējā likme, pēc kuras tiek aplikta ar nodokli tās peļņa pirms nodokļu nomaksas, bet likumā noteiktā nodokļa likme ir likumā noteiktā procentuālā likme.
Faktiskā nodokļu likme
Kā darbojas efektīvā nodokļu likme
Fiziskās personas faktisko nodokļu likmi aprēķina, dalot numuru 1040. veidlapas 16. rindā “Kopējais nodoklis” ar skaitli šīs veidlapas 11. rindas (b) rindā “Ar nodokli apliekamais ienākums”. Sabiedrībām faktisko nodokļu likmi aprēķina, dalot kopējos nodokļu izdevumus ar uzņēmuma ienākumiem pirms nodokļiem.
Privātpersonas vai korporācijas faktiskā nodokļu likme parasti ir zemāka par viņu marginālo nodokļu likmi.
Tātad, izteiktas kā formulas, faktiskās nodokļu likmes (ETR) privātpersonām un korporācijām izskatās šādi:
Personai: ETR = kopējais ar nodokli apliekamais ienākums
Korporācijai: ETR = kopējais nodokļu ÷ ienākums pirms nodokļu nomaksas
Faktiskā nodokļu likme parasti attiecas tikai uz federālajiem ienākuma nodokļiem, un tajā netiek ņemti vērā valsts un vietējie ienākuma nodokļi, pārdošanas nodokļi, īpašuma nodokļi vai cita veida nodokļi, ko indivīds varētu maksāt. Lai noteiktu kopējo faktisko nodokļu likmi, indivīdi var saskaitīt kopējo nodokļu slogu un sadalīt to ar savu ar nodokli apliekamo ienākumu. Šis aprēķins var būt noderīgs, mēģinot salīdzināt divu vai vairāku personu faktiskās nodokļu likmes vai to, ko konkrēta persona varētu maksāt nodokļos, ja viņi dzīvotu augstā nodokļu vai zemu nodokļu stāvoklī - tas ir apsvērums daudziem cilvēkiem, kuri domā par pārvietošanos pensijā.
Taustiņu izņemšana
- Efektīvā nodokļu likme atspoguļo procentus no viņu apliekamajiem ienākumiem, kas indivīdiem jāmaksā nodokļos. Sabiedrībām faktiskā uzņēmumu ienākuma nodokļa likme ir likme, ko viņi maksā par peļņu pirms nodokļu nomaksas.Efektīvā nodokļu likme parasti attiecas tikai uz federālo ienākuma nodokli, bet to var aprēķināt, lai atspoguļotu indivīda vai uzņēmuma kopējo nodokļu slogu.
Marginālā un efektīvā nodokļu likme
Efektīvā nodokļu likme ir precīzāks personas vai korporācijas kopējo nodokļu saistību attēlojums nekā tās robežnodoklis un parasti ir zemāka. Apsverot marginālo un efektīvo nodokļu likmi, ņemiet vērā, ka marginālā nodokļa likme attiecas uz augstāko nodokļu līmeni, kurā ietilpst viņu ienākumi.
Pakāpeniskā vai progresīvā ienākumu nodokļu sistēmā, piemēram, Amerikas Savienotajās Valstīs, ienākumiem tiek uzlikti nodokļi ar atšķirīgām likmēm, kas palielinās, ienākumiem sasniedzot noteiktas robežas. Divām personām vai uzņēmumiem, kuru ienākumi atrodas vienā un tajā pašā augšējā robežas nodokļu kategorijā, var būt ļoti atšķirīgas efektīvās nodokļu likmes atkarībā no tā, cik liela daļa viņu ienākumu bija augšējā kategorijā.
Efektīvas nodokļu likmes piemērs
Piemēram, iedomājieties diferencētu nodokļu sistēmu, kurā ienākumiem, kas mazāki par 100 000 USD, tiek uzlikti nodokļi ar 10%, ienākumiem no 100 000 līdz 300 000 USD tiek uzlikti nodokļi 15% un ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 USD, tiek uzlikti nodokļi 25%. Tagad apsveriet divas personas, kuras abas sasniegušas augstāko nodokļu likmi - 25%, lai gan vienai ar nodokli apliekamais ienākums bija 500 000 USD, bet otrai - ar nodokli apliekamais ienākums bija 360 000 USD.
Abas personas maksās 10% no saviem pirmajiem ienākumiem 100 000 USD jeb 10 000 USD. Tad abi maksātu 15% no saviem ienākumiem no USD 100 000 līdz USD 300 000 vai USD 30 000 (15% no USD 200 000).
Visbeidzot, abi arī maksātu 25% no saviem ienākumiem, pārsniedzot USD 300 000 slieksni. Personai, kurai ir 360 000 ASV dolāru ar nodokli apliekams ienākums, tas būtu 15 000 ASV dolāru (25% no 60 000 ASV dolāru). Bet indivīdam, kura ienākumi ir 500 000 USD, nodoklis būtu 50 000 USD (25% no 200 000 USD). Viņu kopējās nodokļu saistības būtu attiecīgi 55 000 USD un 90 000 USD.
Kaut arī abas personas varētu apgalvot, ka atrodas 25% robežās, tai, kurai ir lielāki ienākumi, faktiskā nodokļu likme ir 18% (nodoklis 90 000 ASV dolāru dalīts ar ienākumiem 500 000 ASV dolāru), bet otra faktiskā nodokļu likme ir 15, 3% (55 000 ASV dolāru). dalīts ar 360 000 USD).
