Satura rādītājs
- Nāve pirms UBD
- Nāve pēc UBD
- Roth IRA saņēmēja iespējas
- Plāna izplatīšanas noteikumi
Ja nesen esat mantojis pensijas plāna aktīvus, iespējams, jūs sajauksit par savām iespējām. Vai jūs varat sadalīt līdzekļus? Kā būtu ar to ieskaitīšanu jūsu individuālajā pensijas kontā (IRA)? Faktiski situācija ir sarežģīta, jo pensijas plāna saņēmējam pieejamās izplatīšanas iespējas nosaka vairāki faktori.
Tajos ietilpst tas, vai pensijas konta īpašnieks (turpmāk “dalībnieks”) nomirst pirms vajadzīgā sākuma datuma (UBD), vai saņēmējs ir mirušā laulātais, un saņēmēja vecums attiecībā pret mirušā vecumu nāves brīdī. Lasiet padziļinātu ieskatu par to, kā tiek sadalīti mantotie pensijas plāna aktīvi.
Taustiņu izņemšana
- Ja jūs mantojat tuvinieka pensionēšanās kontu, jums var būt nepieciešams no tā ņemt maksājumus atkarībā no nepieciešamā sākuma datuma (UBD) un tā, kurš bija saņēmējs kontā. Ja laulātais ir vienīgais pensijas konta saņēmējs, viens tiek piemērots sadales noteikumu kopums. Ja laulātais ir starp citiem saņēmējiem vai ja neviens no saņēmējiem nav laulātais, tad piemēro atšķirīgus noteikumus.Ja saņēmējs ir persona, kas nav persona, piemēram, īpašums vai labdarības organizācija, piemēro citus noteikumus.
Nāve pirms nepieciešamā sākuma datuma
Ja dalībnieks nomirst pirms plāna UBD - datuma, kurā viņiem būtu bijis pilnvarojums sākt sadalīt līdzekļus no konta - saņēmējam pieejamās iespējas ir atkarīgas no tā, kurš ir saņēmējs un vai viņi ir vienīgais labuma guvējs vai viens no vairākiem saņēmējiem.
Tas, vai persona, kas mantojusi pensijas kontu, nomira pirms vai pēc noteiktā sadales sākuma datuma, ietekmē saņēmējiem pieejamās iespējas.
Laulātais kā vienīgais primārais saņēmējs
Laulātais, kurš ir vienīgais primārais pensijas konta saņēmējs, var izvēlēties sadalīt lielu summu vai pat IRA atlikumu vai arī var ņemt vērā nepieciešamo minimālo sadalījumu pa visu savu dzīves ilgumu. Ja laulātais nolemj sadalīt aktīvus pa dzīves ilgumu, minētajam laulātajam jāsāk saņemt pabalstus pēc nāves vai nu nākamajā gadā pēc dalībnieka nāves vai gadā, kad dalībnieks būtu sasniedzis 72 gadu vecumu, atkarībā no tā, kurš gads ir vēlāk.
Iepriekš obligātais minimālais izplatīšanas (RMD) vecums IRA izplatīšanai bija 70–1 / 2, bet pēc likuma „Katras kopienas izveidošana pensijas uzlabošanai” (SECURE) pieņemšanas 2019. gada decembrī tika pieņemts, ka RMD vecums tika paaugstināts līdz 72 gadiem.
Lai aprēķinātu nepieciešamo minimālo sadalījumu pēc nāves (RMD), laulātā dzīves ilgumu nosaka, izmantojot vienoto dzīves ilguma tabulu, kas atrodama IRS publikācijas 590-B B pielikumā (kuras kopiju var lejupielādēt IRS vietnē). Šī tabula jānorāda par katru gadu, kas laulātajam jāaprēķina pēcnāves RMD. Piemēram, ja dzīvesbiedram tiek prasīts sākt sadali 2019. gadā, viņi izmanto tabulu, lai noteiktu paredzamo dzīves ilgumu 2019. gadam. 2020. gadā viņam vai viņai jāizmanto tabula, lai noteiktu paredzamo dzīves ilgumu 2020. gadam.
Laulātais to var arī pārvērst esošā IRA.
Persona, kas nav laulātais un / vai laulātais starp vairākiem saņēmējiem
Iepriekš labuma guvējs, kas nav laulātais, varēja sadalīt aktīvus vecākā saņēmēja dzīves laikā. Bet pēc Drošības likuma pieņemšanas visi aktīvi ir jāsadala 10 gadu laikā saņēmējiem, kas nav laulātie.
Laulātie ir izņēmums no 10 gadu noteikuma, tāpat kā cilvēki ar invaliditāti un nepilngadīgi bērni; tomēr nepilngadīgiem bērniem piemēro 10 gadu vecumu, kad viņi sasnieguši pilngadību.
Nepersonāls saņēmējs
Persona var izvēlēties norīkot personu, kas nav persona, piemēram, personas īpašums vai labdarības organizācija, kā pensijas konta saņēmēju. Šajā gadījumā saņēmējam, kas nav persona, jāsadala pilnā bilance līdz piektā gada 31. decembrim pēc tam, kad dalībnieks nomirst.
Nāve pēc nepieciešamā sākuma datuma
Ja dalībnieks mirst pēc UBD, šīs ir iespējas, kas pieejamas dažādiem saņēmēju veidiem.
Laulātais kā vienīgais primārais saņēmējs
Laulātā pabalsta saņēmējam aktīvi ir jāsadala vai nu dzīvesbiedra paredzamajam dzīves laikam, vai mirušā atlikušajam dzīves laikam, atkarībā no tā, kurš ir ilgāks. Ja naudas līdzekļi tiek sadalīti pa dzīvesbiedru, dzīves ilgums tiek pārrēķināts katru gadu. Ja līdzekļus sadala pa mirušā atlikušo dzīves ilgumu, paredzamais dzīves ilgums tiek noteikts nāves gadā un pēc tam katru nākamo gadu samazina par vienu.
Piemēram, pieņemsim, ka dalībnieks nomira 80 gadu vecumā, bet laulātajam nākamajā gadā ir 75 gadi. Saskaņā ar vienoto dzīves ilguma tabulu dalībnieka paredzamais dzīves ilgums būtu 10, 2, bet saņēmēja dzīves ilgums būtu 13, 4. Laulātais atbalsta saņēmējs izmantos 13, 4, kas ir garākais no diviem paredzamajiem dzīves ilgumiem. Ja vecums tiktu mainīts un garākais no diviem paredzamajiem dzīves ilgumiem būtu mirušā dzīves ilgums, laulātais katru nākamo gadu atņemtu vienu, lai noteiktu piemērojamo dzīves ilgumu.
Persona, kas nav laulātais un / vai laulātais starp vairākiem saņēmējiem
Saņēmējam, kurš nav laulātais, vai vairākiem saņēmējiem, būs jāsadala aktīvi 10 gadu laikā pēc sākotnējā IRA turētāja nāves. Pirms DROŠĪBAS likuma pieņemšanas sadalījumu varēja sadalīt personas, kas nav laulātais, dzīves laikā.
Nepersonāls saņēmējs
Ja saņēmējs nav persona, aktīvi ir jāsadala nākamajos 10 gados.
Roth IRA saņēmēja iespējas
RMD noteikumi neattiecas uz Roth IRA īpašnieku; tāpēc Roth IRA nav RBD. Tomēr RMD noteikumi pēcnāves gadījumā (saņēmēju iespējas) attiecas uz tiem, kuri manto Roth IRA. Roth IRA saņēmēju iespējas ir tādas pašas kā tās, kas attiecas uz tradicionālajiem IRA saņēmējiem, ja īpašnieks nomirst pirms UBD.
Plānam var būt savi izplatīšanas noteikumi
Ir svarīgi atzīmēt, ka pensionēšanās plāni nav nepieciešami, lai atļautu RMD noteikumos paredzētās iespējas. Piemēram, kā apspriests iepriekš, RMD noteikumi paredz, ka dalībnieka, kas nav laulātais, saņēmējs, kurš nomirst pirms UBD, var sadalīt aktīvus saņēmēja dzīves ilgumā vai piecu gadu laikā pēc dalībnieka nāves.
Neskatoties uz šiem noteikumiem, IRA līgums vai kvalificēts plāns var pieprasīt, lai saņēmējs aktīvus izplata daudz īsākā laika posmā, piemēram, tūlīt pēc dalībnieka nāves. Ja mantojat pensijas aktīvus, noteikti sazinieties ar plāna sniedzēju par pieejamajām iespējām.
