Kādas ir pašreizējās saistības?
Uzņēmuma īstermiņa saistības sastāv no īstermiņa finanšu saistībām, kuru termiņš parasti ir viens gads. Īstermiņa saistības var balstīt arī uz uzņēmuma darbības ciklu, kas ir laiks, kas vajadzīgs, lai iegādātos krājumus un pārvērstu tos naudā no pārdošanas. Īstermiņa saistības ir uzskaitītas bilances pasīvu sadaļā un tiek maksātas no ieņēmumiem, kas gūti no uzņēmuma pamatdarbības.
Zemāk mēs sniegsim sarakstu ar piemēriem par visbiežāk sastopamajām īstermiņa saistībām, kas atrodamas uzņēmuma bilancēs.
Taustiņu izņemšana
- Uzņēmuma īstermiņa saistības sastāv no īstermiņa finanšu saistībām, kas parasti rodas viena gada laikā. Pašreizējās saistības tiek uzskaitītas bilancē un tiek maksātas no ieņēmumiem, kas gūti no uzņēmuma pamatdarbības. Īstermiņa saistību paraugos ir iekļauti kreditoru parādi., īstermiņa parāds, uzkrātie izdevumi un maksājamās dividendes.
Kā darbojas pašreizējās saistības
Katra uzņēmuma pašreizējās saistības var nedaudz atšķirties atkarībā no nozares vai nozares. Īstermiņa saistības analītiķi, grāmatveži un investori izmanto, lai novērtētu, cik labi uzņēmums var izpildīt savas īstermiņa finanšu saistības.
Īsāk sakot, uzņēmumam īstermiņā jāiegūst pietiekami daudz ieņēmumu un naudas, lai segtu pašreizējās saistības. Tā rezultātā daudzi finanšu rādītāji savos aprēķinos izmanto pašreizējās saistības, lai noteiktu, cik labi vai cik ilgi uzņēmums tos apmaksā. Zemāk ir saraksts ar bieži redzamām pašreizējām saistībām.
Kreditori
Kreditoru parādi (AP) ir uzņēmuma īstermiņa parāda saistības pret saviem kreditoriem un piegādātājiem. Tas parādās bilancē pie īstermiņa saistībām. Parādi kreditoriem parāda kopējo summu, kas piegādātājiem vai pārdevējiem pienākas par rēķiniem, kuri vēl nav samaksāti.
Parasti pārdevēji klientam samaksā 15, 30 vai 45 dienu termiņu, kas nozīmē, ka pircējs saņem piegādes, bet var samaksāt tās vēlāk. Šie rēķini tiek ierakstīti maksājamajos kontos un darbojas kā īstermiņa aizdevums no pārdevēja. Atļaujot uzņēmumam laiku apmaksāt rēķinu, uzņēmums var gūt ieņēmumus no preču pārdošanas un efektīvāk pārvaldīt savas skaidras naudas vajadzības.
Ideālā gadījumā piegādātāji vēlētos īsākus termiņus, lai viņiem maksātu ātrāk, nevis vēlāk, lai palīdzētu skaidrās naudas vajadzībām. Piegādātāji nonāks tik tālu, ka piedāvās uzņēmumiem atlaides norēķiniem savlaicīgi vai agri. Piemēram, piegādātājs var piedāvāt nosacījumus 3%, 30, neto 31, kas nozīmē, ka uzņēmums saņem 3% atlaidi, maksājot 30 dienas vai agrāk, un ir parādā pilnu summu 31 dienu vai vēlāk.
Un otrādi, uzņēmumi var izmantot parādi kreditoriem kā veidu, kā palielināt savu skaidru naudu. Uzņēmumi varētu mēģināt pagarināt termiņus vai laiku, kas vajadzīgs, lai samaksātu parādus piegādātājiem, lai īstermiņā palielinātu viņu naudas plūsmu.
Uzkrātie izdevumi
Uzkrātie izdevumi ir izmaksas par izdevumiem, kurus reģistrē grāmatvedībā, bet kas vēl jāmaksā. Uzkrātie izdevumi izmanto uzkrāšanas metodi grāmatvedībā, kas nozīmē, ka izdevumi tiek atzīti to rašanās brīdī, nevis tad, kad tie ir samaksāti.
Uzkrātie izdevumi ir uzskaitīti bilances īstermiņa saistību sadaļā, jo tie atspoguļo īstermiņa finanšu saistības. Uzņēmumi parasti izmantos savus īstermiņa aktīvus vai apgrozāmos līdzekļus, piemēram, skaidru naudu, lai tos samaksātu.
Uzkrāto izdevumu piemēri:
- Piegādes pirkums no pārdevēja, bet vēl nav jāsaņem rēķins, lai to samaksātuProcentu maksājumi par aizdevumiem, kas tuvākajā laikā pienākas garantijai par pakalpojumu vai produktu, bet vēl ir pilnībā samaksātiNekustamā īpašuma un īpašuma nodokļi, kas uzkrāti par perioduKrāto federālā, štata un vietējie nodokļiApkopotās darbinieku algas, prēmijas un komisijas par periodu, kuru varētu izmaksāt vēlāk, piemēram, nākamajā periodā
Nodokļi, kas jāmaksā
Ir dažādi nodokļu veidi, kuriem uzņēmumi ir parādā, un tos ieraksta kā īstermiņa saistības. Daži no visbiežāk sastopamajiem nodokļiem:
- Ienākuma nodokļi valdībai, kas vēl jāmaksāPalīdzības nodokļi, kas ieturēti no darbinieka, bet nav samaksātiNodokļi, kas iekasēti no klientiem un samaksāti valdībai, kas tiek ierakstīti kā maksājamie pārdošanas nodokļi
Īstermiņa parāds
Īstermiņa parāds parasti ir parāda maksājumu summa, kas pienākas nākamajā gadā. Īstermiņa parāda summa salīdzinājumā ar ilgtermiņa parādu ir svarīga, analizējot uzņēmuma finansiālo stāvokli. Piemēram, pieņemsim, ka diviem uzņēmumiem tajā pašā nozarē var būt vienāds kopējais parāds.
Tomēr, ja viena uzņēmuma parāds lielākoties ir īstermiņa parāds, tas var nonākt naudas plūsmas problēmās, ja tā saistību izpildei netiek gūti pietiekami ieņēmumi. Turklāt, ja sagaidāms, ka nākamā gada laikā skaidrā nauda būs ierobežota, uzņēmums varētu nokavēt dividenžu izmaksu vai vismaz nepalielināt to dividendes. Dividendes ir naudas maksājumi no uzņēmumiem to akcionāriem kā atlīdzība par ieguldījumiem viņu akcijās.
Komercpapīrs ir arī uzņēmuma izdots īstermiņa parāda instruments. Parāds nav nodrošināts, un to parasti izmanto īstermiņa vai īstermiņa saistību, piemēram, kreditoru parādu finansēšanai vai krājumu iegādei.
Īstermiņa parādos var ietilpt īstermiņa banku aizdevumi, ko izmanto uzņēmuma kapitāla palielināšanai. Banku kontu overdrafta kredītlīnijas un citus finanšu iestādes īstermiņa avansus var ierakstīt kā atsevišķus posteņus, bet tie ir īstermiņa parādi. Pašreizējā ilgtermiņa parāda daļa, kas pienākas nākamā gada laikā, tiek uzskaitīta arī kā īstermiņa saistības.
Algu saistības
Uzņēmumi var būt atbildīgi par algas saistībām, kas maksājamas gada laikā. Šīs saistības var ietvert Medicare maksājumus, kas ieturēti personālam. Darba devēja pabalsti, piemēram, iemaksas pensijas plānā vai veselības apdrošināšanas prēmijas, arī var būt īstermiņa saistības.
Izmaksājamās dividendes vai deklarētās dividendes
Uzņēmuma direktoru padomes deklarētās dividendes, kas vēl jāizmaksā akcionāriem, tiek uzskaitītas kā īstermiņa saistības.
Nenopelnītie ieņēmumi
Nenopelnīti ieņēmumi ir nauda, kas saņemta vai samaksāta uzņēmumam par produktu vai pakalpojumu, kas vēl jānodod vai jāsniedz. Neiegūtie ieņēmumi tiek uzskaitīti kā īstermiņa saistības, jo tas ir parāds klientam. Kad pakalpojums vai produkts ir sniegts, nopelnītos ieņēmumus reģistrē kā ieņēmumus peļņas vai zaudējumu aprēķinā.
Īstermiņa saistību piemērs
Zemāk ir Apple Inc. (AAPL) ienākumu deklarācija par ceturksni, kas beidzas 2019. gada 29. jūnijā. Izceltas ir pašreizējās uzņēmuma saistības (izceltas ar sarkanu krāsu).
- Pašreizējo saistību kopsumma šajā periodā bija 89 miljardi ASV dolāru. Maksājamais parāds bija 29 miljardi ASV dolāru, un tas ir Apple īstermiņa parāds saviem piegādātājiem.Komercpapīrs par periodu bija 9, 9 miljardi ASV dolāru. Termiņa parāds, kas ir ilgtermiņa parāda daļa, kas ir parādā. nākamajā gadā bija USD 13, 5 miljardi. Kopējie apgrozāmie līdzekļi ceturksnī bija USD 134 miljardi (izcelti zaļā krāsā). 134 miljardi ASV dolāru salīdzinājumā ar 89 miljardiem pašreizējo saistību parāda, ka Apple ir pietiekami daudz īstermiņa aktīvu, lai samaksātu pašreizējās saistības.
Apple bilance 2019. gada jūnijs. Investopedia
