Kvalificētās dividendes tiek iekļautas nodokļu maksātāja koriģētajos bruto ienākumos. Tomēr tie tiek aplikti ar zemāku likmi nekā parastās dividendes.
Parastās dividendes pret kvalificētajām dividendēm
Saskaņā ar Iekšējā ieņēmumu dienesta (IRS) teikto, parastās dividendes tiek maksātas no korporācijas vai kopfonda ieņēmumiem un apliktas ar nodokļiem pēc tādas pašas likmes kā parastie ienākumi. Šīs izmaksas ir parādītas veidlapas 1099-DIV 1.a ailē, kas tiek nosūtīta ieguldītājiem.
Kvalificētās dividendes ir līdzīgas parastajām dividendēm, bet tām piemēro maksimālo nodokļa likmi, kas tiek piemērota ieguldītāja kapitāla pieaugumam. Šis skaitlis ir parādīts veidlapas 1099-DIV 1.b ailē. Sākot no 2015. gada, kvalificēto dividenžu maksimālās likmes ir 0%, ja parastā ienākuma nodoklis tiek aplikts ar 10% vai 15% likmi, un 15%, ja parastā ienākuma nodokļa kategorija ir lielāka par 15% un mazāka par 39, 6%. Nodokļa likme tiek ierobežota 20% apmērā tiem, kuru parastie ienākumi tiek aplikti ar 39, 6% likmi.
Lai izpildītu kvalificētas dividendes prasības, dividendes ir jāizmaksā ASV korporācijai vai kvalificētai ārvalstu korporācijai, un tām ir jābūt turēšanas periodam, kas ir vairāk nekā 60 dienas 121 dienu periodā, kas sākas 60 dienas pirms bijušais dividenžu datums. Vēlamo krājumu turēšanas periods ir atšķirīgs.
Piemērs
Uzņēmums ABC deklarē 25 centu dividendes uz vienu akciju. Ja investoram pieder 10 000 ABC Corporation parasto akciju, saņemtais dividenžu maksājums ir 2500 USD. Ja ex-dividendes datums ir 1. jūlijs, ieguldītājam akcijām jābūt piederējušām vairāk nekā 60 dienas no 2. maija līdz 30. oktobrim jeb 121 dienu periodam, lai izmaksa tiktu uzskatīta par kvalificētu dividenžu.
