401 (a) plāns ir viens no vairākiem mazāk zināmiem darba devēju sponsorētiem pensijas plāniem. 401 (a) pielāgojamā rakstura dēļ Iekšējo ieņēmumu dienestam (IRS) ir daži grūti un ātri izpildāmi noteikumi tā administrēšanai. Tomēr ieviestās vadlīnijas ir ļoti līdzīgas tām, kas noteiktas 401 (k) plāna administrēšanai.
401 (a) var būt peļņas sadales plāns, naudas pirkšanas pensiju plāns vai darbinieku akciju īpašumtiesību plāns. Nodokļu kods nodokļu pamatnostādnēm šādiem transportlīdzekļiem sniedz nodokļu kodeksa 401. iedaļas a) punktu. (Tehniski 401 (k) plāns ir arī 401 (a) plāns.)
Faktiski 401 (a) plāns atgādina 403 (b) ikgadēju pensiju plānu, kas ir aizsargāts ar nodokļiem. 401 (a) plāna administratoriem katru gadu jāiesniedz IRS 5500 gada pārskata veidlapa.
Taustiņu izņemšana
- 401 (a) plāni ir paredzēti valdības struktūrām un citiem valsts darba devējiem, piemēram, skolām un dažām bezpeļņas organizācijām. 401 (a) plāna nosacījumus nosaka darba devēji, un tie ir ļoti pielāgojami.401 (a) plānus var ierobežot tikai ar noteiktiem darbiniekiem mēģinot mudināt viņus palikt organizācijā.
Īpašas IRS vadlīnijas
Lai gan IRS ir noteikti daži īpaši ierobežojumi 401 (a) plāniem, daži noteikumi tomēr tiek piemēroti. Sākot ar 2019. gadu, maksimālais pieļaujamais ieguldījums 401 (a) plānā ir 100% no darbinieka ienākumiem vai USD 56 000, atkarībā no tā, kurš ir mazāks (līdz no USD 55 000 2018. gadā). 50% un vecākiem cilvēkiem nav paredzēta iemaksa par piemaksu. 2020. gadā maksimālā iemaksu summa sasniedz USD 57 000.
Lai arī īpašus izplatīšanas noteikumus izlemj darba devējs, uz 401. punkta a) apakšpunktu parasti attiecas tie paši IRS noteikumi, kas attiecas uz citiem pensijas plāniem. Tas nozīmē, ka sadalījumiem, kas veikti pirms 59½ gadu vecuma, tiek uzlikts papildu nodoklis 10%. Turklāt dalībniekiem jāsāk veikt minimālais sadalījums, sasniedzot 70 ½ gadu vecumu.
Iemaksas 401 (a) plānos var iegūt no dažādiem avotiem:
- Darba devēju iemaksas (fiksēts dolāra procents no algas) Obligātās darbinieku iemaksas (uz priekšnodokļa pamata) Darba devēju saskaņotās iemaksasDarbinieku brīvprātīgās iemaksas (plāns var ļaut darbiniekiem veikt iemaksas pēc nodokļu nomaksas līdz 25% no viņu algas).
Svarīgs
401 (k) plāns ir arī 401 (a) plāns, bet darbiniekiem ar 401 (a) plānu arī nevar būt 401 (k) plāns.
Kas var izmantot 401 (a)?
Kamēr plāni 401 (a) un 401 (k) tika izveidoti no tā paša nodokļu kodeksa, viena būtiska atšķirība starp abiem ir darba devēja tips, kas tos var sponsorēt. Parasti 401 (a) plāni ir rezervēti valdības struktūrām vai citiem valsts darba devējiem, piemēram, skolām un dažiem bezpeļņas organizācijām. Dažos gadījumos darbiniekiem var būt iespēja piedalīties 401 (a) plānā, nevis valdības pensiju shēmā.
Turklāt, lai arī darba devēju sponsorētie 401 (k) plāni parasti tiek attiecināti uz visiem darbiniekiem ar vienādu iemaksu, saskaņošanu un tiesību piešķiršanu, 401 (a) plāni ir vairāk pielāgoti, un tie var būt pieejami tikai noteiktiem darbiniekiem kā pamudināšanas līdzeklis. pastāvīgas saistības ar organizāciju.
Kas diktē 401 (a) plāna nosacījumus, ja ne IRS?
Tā kā 401 (a) plāni ir tik pielāgojami, daudzus noteikumus un nosacījumus diktē sponsorējošais darba devējs, nevis tos īpaši izklāsta IRS. Piemēram, darba devējs nosaka, vai darbinieku iemaksas ir brīvprātīgas vai obligātas, katra darbinieka iemaksu summu, pakāpi, kādā šī iemaksa tiek saskaņota ar darba devēja līdzekļiem, vai iemaksas var veikt ar pirmsnodokļu vai pēcnodokļu fondiem, kā arī pieejamās investīciju iespējas.
