Kādi ir Roth pasūtīšanas noteikumi?
Rota pasūtīšanas noteikumi nosaka veidu, kā nauda tiek izņemta Rotas individuālajā pensijas kontā (IRA), un tādējādi nosaka, vai ir jāmaksā ienākuma nodokļi.
Konta īpašniekam šis pasūtījums nav jānorāda. To automātiski apstrādā uzņēmums, kas pārvalda fondus.
Aktīvi tiek sadalīti no Roth IRA šādā secībā:
1. IRA dalībnieku iemaksas
2. Ar nodokli apliekamas konvertācijas
3. Neuzliek nodokļus
4. Peļņa
Izpratne par Rota pasūtīšanas noteikumiem
Roth IRA pēc definīcijas ir pensijas uzkrāšanas līdzeklis, kas pensijā tiek aplikts ar nodokli. Tas ir, konta turētājs maksā ienākuma nodokļus, kas maksājami tajā gadā, kurā nauda tiek iemaksāta kontā. Papildu nodokļi par pamatsummu vai ienākumiem nav jāmaksā, veicot kvalificētu sadali.
Galvenā frāze ir "kvalificēti izplatījumi".
Pasūtījumu kārtošana tiek izmantota gadījumos, kad izplatīšana no Roth IRA konta nav kvalificēts izplatīšana. Piemēram, nodokļi var tikt piemēroti, ja nauda no konta tiek izņemta pārāk agri.
Tādējādi ir vajadzīgi noteikumi, lai noteiktu, vai un cik liela daļa no sadales tiek kvalificēta kā ar nodokli apliekamais ienākums vai par to tiek piemērots priekšlaicīgs sods par sadali.
Zinot pasūtīšanas noteikumus, indivīds var palīdzēt noteikt, cik daudz naudas var ņemt no Roth IRA konta un pat to, kāds laiks varētu būt ideāls, lai samazinātu soda naudas vai nodevas.
Noteikumi dziļumā
Saskaņā ar apkopošanas un pasūtīšanas noteikumiem visas personas Roth IRA tiek uzskatītas par vienu kontu. Tas ir, ja personai ir vairāki IRA konti, IRS tos uzskata par vienu fondu.
IRS izklāsta aktīvu sadales hierarhiju Roth IRA kontā, un to var iedalīt pēc iemaksu veida. Piemēram, iemaksas vienmēr ir pirmās, kam seko visi piemērojamie pārrēķini iemaksu gada secībā. Reklāmguvumiem Roth IRA kontā ir savs noteikumu kopums, tāpēc konvertētie aktīvi pirms nodokļu nomaksas jāpiešķir pirmie un konvertētie aktīvi pēc nodokļu nomaksas tiek iedalīti otrajā vietā. Jāņem vērā arī tas, vai sarunas tiek apliktas ar nodokli vai nav apliekamas ar nodokli, vispirms veicot izplatīšanu ar nodokli. Peļņa tiek sadalīta pēdējā.
Pasūtīšanas noteikumu piemēri
Ir arī noteikumi par īpašiem aktīviem. Piemēram, iemaksas tiek sadalītas bez nodokļiem un bez soda naudas, kā arī konvertētie aktīvi pirms nodokļu nomaksas tiek sadalīti, neuzliekot nodokļus vai sodus, ar nosacījumu, ka tie ir turēti kontā piecus vai vairāk gadus.
Ja aktīvi pirms nodokļu nomaksas nav turēti kontā vismaz piecus gadus, tad sadalei tiek piemērota maksa par 10 procentiem.
Tomēr konvertētie aktīvi pēc nodokļu nomaksas vienmēr tiek sadalīti bez nodokļiem un bez soda naudas.
Turpmākie ienākumi tiek sadalīti bez nodokļiem un bez sodiem, ja Roth IRA pastāv piecus gadus un tiek sadalīta 59 1–2 gadu vecumā vai vēlāk vai pēc nāves, invaliditātes vai pirmo reizi iegādājoties māju.
Peļņa ārpus šiem apstākļiem, visticamāk, tiks aplikta ar nodokļiem un par to tiks uzlikts sods, lai gan dažās situācijās var piemērot izņēmumus soda sankcijām.
Lai iztēlotos, kā varētu darboties pasūtīšanas noteikumi, apsveriet personu, kas pārveidoja tradicionālo IRA par Roth IRA. Ja persona bija jaunāka par 59 1/2 gadu vecumu un vēlētos izņemt daļu no ienākumiem no fonda piecu nodokļu gadu turēšanas periodā, naudai tiks piemērots gan pirmstermiņa izņemšanas sods, gan nodokļi.
