Kas ir naudas likvidācijas sadale?
Skaidras naudas sadalījums, kas pazīstams arī kā dividendes, ir kapitāla summa, kas tiek atgriezta ieguldītājam vai uzņēmuma īpašniekam, kad sabiedrība tiek daļēji vai pilnībā likvidēta. Kad uzņēmums izbeidz uzņēmējdarbību un tā aktīvi tiek likvidēti, firma vai nu izdod bezskaidras naudas likvīdus sadalījumus, skaidras naudas likvīdus sadalījumus, vai abus.
Sadalījumi tiek atdoti ieguldītājiem atbilstoši uzņēmējdarbības kapitāla struktūrai. Ja pēc obligāciju turētāju apmaksas paliek nauda, akcionāriem tiek samaksāta daļa naudas. Sadalīšana ieguldītājiem, pamatojoties uz viņu izmaksu pamata - ieguldīto summu, ieskaitot komisijas un nodevas - krājumos, tiek uzskatīta par neapliekamo pamatsummas atdevi.
Summas, kas pārsniedz ieguldītāju izmaksu bāzi, uzrāda kā kapitāla pieaugumu, ar nodokli apliekamu sadalījumu. Summas, kas ir zemākas par ieguldītāju izmaksām, tiek uzrādītas kā kapitāla zaudējumi. Arī krājaizdevu sabiedrības šāda veida sadalījumu nosūta saviem noguldītājiem, kad tos likvidē.
Izpratne par naudas likvidācijas sadali
Ieņēmumi no naudas likvidācijas sadales var būt gan ar nodokli neapliekamā pamatsummas atmaksa, gan ar nodokli apliekamais sadalījums atkarībā no tā, vai summa ir lielāka par ieguldītāju izmaksu bāzi krājumā. Ieņēmumus var samaksāt vienreizējā maksājumā vai ar vairākām iemaksām.
Bieži vien ieņēmumi no skaidras naudas likvidācijas tiek uzrādīti veidlapā 1099-DIV. IRS Nodokļu kodeksa 331. iedaļas a) apakšpunktā noteiktās pilnvaras paredz, ka veidlapā 1099-DIV ir jāziņo par sadalījumu, kas pārsniedz 600 USD. Jebkura ar nodokli apliekamā summa, ko saņem ieguldītājs, tiek uzrādīta D pielikumā, paziņojumā par kapitāla pieaugumu un zaudējumiem, kas tiek iesniegts IRS veidlapā 1040 ikgadējās nodokļu deklarēšanas laikā.
Maksājumi, kas pārsniedz kopējo ieguldījumu, ir kapitāla pieaugums, par kuru jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis. Ja ieguldītāja saņemtā summa ir mazāka par sākotnējo pamatkapitālā ieguldīto izmaksu bāzi, ieguldītājs var ziņot par kapitāla zaudējumiem, kas samazina viņu nodokļu rēķinu. Par šiem zaudējumiem var ziņot tikai tad, kad firma ir izdevusi galīgo naudas likvidācijas sadali.
Turēšanas perioda ilgums nosaka, vai kapitāla pieaugumu klasificē kā īstermiņa vai ilgtermiņa guvumu.
Skaidras naudas sadalīšanas piemērs
XYZ Corporation notiek likvidācija. Bobs un Bette ir akcionāri. Boba izmaksas par viņa akcijām XYZ Corp ir 50 USD. Kad viņš saņem naudas likvidācijas maksājumu 75 USD apmērā, no tā 50 USD ir kapitāla atgriešana un nav apliekami ar nodokli, savukārt 25 USD ir peļņa un tiek aplikti ar nodokli. Bette sākotnējā izmaksu bāze ir 100 USD. Kad viņa saņem 75 USD samaksu, tā nesedz viņa sākotnējo izmaksu bāzi krājumā. Tātad Bette zaudējumi ir 25 USD.
